Technické zhodnocení nájemceGarance
16.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV prosinci 2023 bylo provedeno technické zhodnocení na najatém majetku. Souhlas s provedením a s odpisem tohoto technického zhodnocení byl udělen dodatečně ale až v lednu 2024. Technické zhodnocení bylo dokončeno a uvedeno do užívání nájemcem ke dni 28. 12.…
Kursové rozdíly u faktury za úroky z prodleníGarance
11.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme akciová společnost. V účetnictví evidujeme k 31. 12. 2023 neuhrazené pohledávky za našimi odběrateli z titulu vystavených úroků z prodlení v cizí měně. Postupujeme prosím správně, když kursové rozdíly z těchto neuhrazených pohledávek k 31. 12. 2023…
Účetní a daňové odpisy majetku pořízeného z příplatku dle § 163 ZOKGarance
8.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer100% vlastník firmy této firmě poskytuje finanční obnos ve formě příplatku dle § 163 zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích, na pořízení majetku. Můj dotaz zní: Jak se tento majetek bude odepisovat účetně i…
Implementace nového účetního softwaru / ERPGarance
4.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferObracím se na Vás dotazem ohledně implementace nového ERP softwaru (v našem případě se jedná konkrétně o MS Dynamics 365) a účtování o něm. Mohli byste nás nasměrovat na podklady a materiály, kde bychom si mohli nastudovat, jaké náklady a za jakých podmínek…
Reklamace zboží u dodavatele - vrácení zbožíGarance
3.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDovezli jsme zboží ze třetí země a dodali tuzemskému odběrateli, který následně reklamoval kvalitu a zboží nám vrátil. My jsme vystavili dobropis a zboží přijali na reklamační…
Promlčecí doba fakturyGarance
26.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV letošním roce v rámci odsouhlasení našich závazků nám sdělila dodavatelská firma, která nám dodává zdravotnické zboží, že evidují námi neuhrazené faktury. Dvě faktury jsou z roku 2019, splatnost duben a červen 2019, třetí faktura byla vystavená v roce 2020…
Kurzové rozdíly k dohadným účtům během rokuGarance
21.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferKurzové rozdíly by se měli tvořit k dohadným účtům k 31. 12. 20xx. Jak je to v případě, kdy kvůli manažerským potřebám tvoříme každý měsíc dohadné položky např. za energie (fakturace v EUR)? V tomto případě také vznikají kurzové rozdíly? Dosud jsme to účtovali…
Zdanění pojistného plněníGarance
20.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s ručením omezeným vlastnila autobus, který byl v roce 2023 plně odepsán. V druhé polovině prosince roku 2023 měl autobus nehodu s totální škodou. Společnosti s r. o. byla totální škoda přiznána pojišťovnou a v lednu 2024 uhrazena ve výši 1 771 000…
Zřizovací výdaje na zahraniční dceřinou společnost v NěmeckuGarance
19.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2022 uzavřela společnost A s. r. o. (česká matka) smlouvu s německou headhuntingovou spolčeností smlouvu na to, že najde německé jednatele, zaplatila 9 tis. EUR startovací poplatek, zaúčtovaný do nákladů na 518, protože nebylo jisté, kdy dojde k…
Přestavba nemovitosti a DPHGarance
15.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost ALFA (s.r.o.), plátce DPH, koupila v r. 202X budovu od jiného plátce DPH. Při pořízení si společnost ALFA uplatnila plný nárok na odpočet daně, budovu zařadila do užívání na účet 021. Po část roku 2023 společnost ALFA budovu pronajímala jinému…
Vratka peněz - zaúčtováníGarance
7.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferFirma nakoupila pracovní oblečení. Došlá faktura zaúčtována 501/321. Trička musela být částečně vrácena (neseděly velikosti) – vratka peněz byla vrácena na bankovní účet. Jak toto zaúčtujeme v bance? Nebo musíme ještě i přes interní…
Tvorba zákonné opravné položky k pohledávce v cizí měněGarance
7.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferK jaké hodnotě pohledávky v cizí měně se vytváří zákonná opravná položka?
Účtování slevy z mýtnéhoGarance
29.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpol. s r. o. vede účetnictví, plátce DPH, podniká v autodopravě. Během roku 2023 platí mýtné na více vozidel. Má nárok na výplatu slevy z mýtného (nařízení vlády č. 240/2014 Sb.). Do 6 měsíců po skončení roku provozovatel systému prověří nárok na slevu a…
Zařazení a odepisování dlouhodobého majetkuGarance
27.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferFirma pořídila halu z větší části nákupem a částečně ve vlastní režii. Celý proces se protahoval cca 22 let z nejrůznějších ekonomických a provozních důvodů. Pořizovací cena haly je cca 3 mil. Kč. V roce 2023 došlo k dokončení, kolaudaci a zápisu haly do…
Účtování nákupu benefitůGarance
22.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPokud firma v roce 2023 nakoupila benefit od společnosti SPA, na wellnes jako odměnu 2 zaměstnancům, ale je to na období 2024, jak se zaúčtuje v roce 2023 a jak v roce 2024? A bude to podle pravidel od 1. 1. 2024, přestože poukaz zaměstnanci obdrží ještě…
Manko na nakoupených zásobáchGarance
20.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak zaúčtovat manko na zásobách (nezdůvodněné technologií, prokázaným zničením atd.) a současně vyrovnání odpočtu daně podle § 77 odst. 2 písm. c) ZDPH?
Přiznání k DPPO a organizační složka na SlovenskuGarance
15.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně vyhotovit daňové přiznání daně z příjmu právnických osob v ČR v případě, že společnost má zřízenou organizační složku na Slovensku? Organizační složka je účtována a daněna na Slovensku. Stavy účetnictví jsou přenášeny jen obratově do účetnictví…
Účtování finančního leasingu v EURGarance
13.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost uzavřela smlouvu o finančním leasingu na nový tahač v měně EUR, na 54 měsíců. Od leasingové společnosti obdrželi fakturu – daňový doklad na celou částku leasingového závazku včetně akontace i odkupní ceny. Např. 200 000 EUR včetně DPH, z toho je…
Úroky z termínovaného vkladu v přiznání k DPPOGarance
7.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak naložit s úroky z termínovaného účtu? Banka připsala na končící termínovaný účet právnické osoby (s. r. o.) úroky v celkové hrubé částce, na dalším řádku bankovního výpisu odečetla 15% srážkovou daň.…
Kursové rozdílyGarance
6.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPři uzavírání účetních knih se přepočítávají položky aktiv a závazků prvotně vyjádřené v cizí měně na českou měnu při jejich zaúčtování kursem devizového trhu vyhlašovaného ČNB a stanoveného účetní jednotkou vnitřní směrnicí (denním kursem nebo pevným kursem…
Kapitalizace úrokůGarance
1.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNa základě jakého ustanovení můžeme kapitalizovat úrok z pořízeného majetku mezi nákupem a zařazením (následné spuštění odpisů), pokud máme úročenou půjčku od mateřské…
Evidence faktury z minulého hospodářského rokuGarance
31.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferHospodářský rok naší firmy končí 31. 1. 2024. Během ledna nám je fakturováno zboží, o kterém vím, že jej budeme prodávat až v únoru 2024, tedy až v následujícím účetním období. Vznikne nějaký účetní nebo daňový problém, pokud tyto faktury vložíme do evidence…
Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníGarance
24.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…
Fotovoltaická elektrárna a účtování dotaceGarance
23.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s ručením omezeným vlastní bytový dům, který pronajímá. Na tento dům v roce 2023 nechala nainstalovat fotovoltaickou elektrárnu, která je již v provozu. Zároveň požádala o dotaci na tuto elektrárnu. Pokud dotaci obdrží v roce 2023, bude tato dotace…
Jednorázový poukaz - účtováníGarance
18.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSklářská společnost poskytne zákazníkovi za úplatu jednorázový poukaz na čerpání vlastních služeb (v tomto případě je to práce s profesionálním sklářem). V okamžiku zaplacení poukazu zákazníkem odvede společnost 21% DPH. Zaúčtuje do výnosů hned nebo až bude…
Změna základního kapitálu u firmy s. r. o.Garance
9.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak účtovat změnu – převod obchodních podílů u firmy, která má základní kapitál splacen, došlo pouze k převodu obchodních podílů na jiného majitele. Může se účtovat z účtu 411001 na účet 411003, tzn. MD 411001/D 411003 nebo by se mělo účtovat přes jiné…
Konsolidovaná výroční zprávaGarance
2.1.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer1) V jakých případech je povinnost sestavit konsolidovanou výroční zprávu? Předpokládáme, že pokud je povinný audit konsolidované účetní závěrky, je povinnost i konsolidované výroční zprávy, která má být ověřena auditorem.…
Cestovní náhrady - účtování na přelomu rokuGarance
28.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak mám účtovat cestovní náhrady u zahraniční pracovní cesty, která přechází do dalšího účetního období?
Účtování odebrání majetku a daňová uznatelnost zůstatkové cenyArchiv
19.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost F si koupila od společnosti S vozidlo. Společnost F uzavřela se společností S smlouvu o splátkovém prodeji. K pořízení došlo v roce 2021. Společnost F vozidlo odepisovala od roku 2021 doposud (je říjen 2023). Jednalo se o splátkový prodej, kdy…
Okamžik zaúčtování výnosu z dotaceGarance
13.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProsíme o radu, do kterého období je správné zaúčtovat výnos v případě neinvestiční dotace.
Účtování půjček ve skupiněArchiv
8.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost A koupila letos 100 % společnost B. Společnost B vlastní 100 % společnost C. Společnost C je malá účetní jednotka podle zákona o účetnictví.
Zápočet faktur v české a cizí měněGarance
7.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJakým způsobem lze udělat vzájemný zápočet faktur vystavených v různých měnách? Dluží nám firma, tj. naše pohledávka v CZK, a nyní nám tato firma zaslala fakturu v EUR, tj. náš závazek v EUR. Jedná se o českou firmu, tj. na faktuře je uveden kurz, který u této…
Minusový zůstatek v pokladněGarance
6.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtuji s. r. o. s jediným společníkem, který má neustále nedostatek finančních prostředků v pokladně. Mám zaúčtované všechny výběry z bankovního účtu jako vklad do pokladny, přesto výdajových pokladních dokladů je více než peněžních prostředků na účtu 211.…
Ocenění vnitropodnikových nákladůGarance
5.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferAkciová společnost zabývající se zemědělstvím stanoví cenu vnitropodnikových výkonů zemědělských strojů (traktory, kombajny, ...) na základě evidovaných nákladů a vykázaných výkonů (hodin práce) za minulý rok. Skutečnost běžného roku se oproti minulému roku…
Opravy nebytového prostoru ve správě SVJArchiv
30.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferS. r. o. vlastní nebytový prostor v bytovém domě, který je v SVJ. Měsíčně přispívá do fondu oprav. Každoročně na schůzi SVJ, předseda předává informace ústní formou, maximálně je možné nahlédnutí do celkové sestavy souhrnem za všechny jednotky na částku, která…
Smlouva o zápůjčce - účtováníArchiv
21.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečníci poskytují svojí začínající s. r. o. zápůjčky (úročené i bezúročné). Vnitřní směrnicí je stanoveno, že v případě, kdy je hodnota zápůjčky nad 50 tis. Kč, bude sepsána Smlouva o zápůjčce (do 50 tis. Kč bez smluv). Protože se stává, že zápůjčky jsou od…
Účtování o prodeji EURGarance
7.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtování o transparentním bankovním účtuArchiv
31.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtujeme společnost s ručením omezeným, která v rámci svého ročního výročí založí transparentní bankovní účet, kam mohou pozvaní obchodní i neobchodní partneři posílat příspěvek na dobročinnou věc. Nikde se nám nepodařilo najít, jak se o takových bankovních…
Prominutí úroků z půjčky od spojené osobyArchiv
31.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČR s. r. o. v roce 2020 vypůjčila finanční prostředky od společníka-fyzické osoby (spojená osoba). Půjčka je úročená. Jelikož úroky nebyly v roce 2020, 2021 a 2022 vyplaceny, v daňových přiznáních za příslušná zdaňovací období výsledek hospodaření byl zvýšen o…
Výkaz o peněžních tocíchArchiv
26.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferFirma má výrobu výrobků a účtuje na účty sk. 58. Kam se promítne ve výkazu Cash flow tato skupina účtů 58? Dříve byla položka výkazu Cash flow A.6. Příjmy a výdaje spojené s mimoř. úč. př. včetně daně z příjmu z…
Bezúplatně nabytý materiálGarance
24.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně ocenit a účtovat materiál, který společnost přijme od dodavatele zdarma? Společnost účtuje způsobem A.
Prodej obchodního podílu a převzetí dluhuArchiv
19.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba LŽ prodala korporaci SS s. r. o. obchodní podíl v korporaci SC s. r. o. Kupní cena nebyla dosud splacena. Část tohoto dluhu vůči LŽ převzala korporace HP s. r. o., od které LŽ zakoupila bytovou jednotku, s jejíž kupní cenou byla výše uvedená část…
Náklady za asistenční služby - odtah vozidlaArchiv
17.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObdrželi jsme dopis od pojišťovny se žádostí o vrácení DPH za asistenční služby – odtah vozidla na částku 3 007 Kč. U přiloženého dopisu byla přiložena faktura od smluvního partnera AAA, s. r. o. na naši společnost na celkovou částku 17 326 Kč. Cena bez daně…
Účtování vratných palet u odběrateleGarance
12.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme stavební firma. Odebíráme stavební materiál na paletách, který nám dodavatel vozí přímo na stavby. Vratné palety účtujeme stejně jako materiál přímo do spotřeby na účet 501 analyticky na zakázky nikoliv přes sklad 112. V případě vrácení účtujeme dobropis…
Příplatek mimo základní kapitálArchiv
10.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak postupovat v případě, že se společník rozhodne vložit do své společnosti s ručením omezeným na jedno účetní období příplatek mimo základní kapitál ve vyšší částce než je kapitál základní? Vzniká jiná povinnost, než zaúčtování rozhodnutí společníka a po…
Díly ze skladu na investiciGarance
3.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZakoupíme stroj (second hand), který budeme využívat pro naši činnost. Pro jeho zprovoznění je někdy potřeba vyměnit díly. My ty díly máme na našem skladu náhradních dílů pro jiné stroje, proto je využijeme. Občas se to stane i u zcela nového stroje a pro jeho…
Daňové důsledky přijatého daruArchiv
27.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNa základě darovací smlouvy přijme právnická osoba finanční dar. Součástí darovací smlouvy je podmínka, že obdarovaný použije finanční dar na financování nákupu dronu. Výše finančního daru je 100 000 Kč, pořizovací cena dronu je 140 000 Kč bez DPH. Musí být…
Opravné položky k pohledávkámGarance
27.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme neuhrazené pohledávky po splatnosti v řádu milionů, ke kterým byly vytvořeny účetní opravné položky ve výši 50 % po dohodě s auditorkou. Nyní budou pohledávky již 18 měsíců po splatnosti a odběratelé se stále nemají k tomu je uhradit. Výnos byl řádně…
Stavba a zařazení do HIMArchiv
21.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně postupovat v případě stavby skladovací haly? Na stavbu je vydané stavební povolení. Z nakoupeného materiálu a služeb provádím odečet DPH. Náklady na stavbu (daňový základ) účtujeme zatím jako nedaňový výdaj s odpočtem DPH. Ponecháme částku na účtu…
Sociální fond 427Garance
20.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMohu čerpat ze sociálního fondu 427 přímo proti účtu 321 faktuře došlé?