Zákonné opravné položky k dluhopisuGarance
3.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V aktivech společnosti evidujeme pořízený dluhopis (korporátní) s pololetní výplatou úroku. Původním úmyslem bylo držet dluhopis do splatnosti a získávat úrok. Úroky byly do výnosů zahrnovány v souladu s časovou a věcnou správností. V roce 2024 bylo s…
Odpis pohledávky ve vazbě na exekuci odběrateleArchiv
4.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od soudního exekutora nám došlo oznámení o zastavení exekuce pro nemajetnost u našeho odběratele. Dne 19. 12. 2013 jsme mu na základě faktury prodali mycí stroj, splatnost faktury byla 01. 03. 2014.…
Daňová opravná položka za dlužníkem v insolvenčním řízeníArchiv
15.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K 31. 12. 2023 evidujeme pohledávky, o kterých je účtováno do výnosů. Pohledávky jsou více jak 18, 30 měsíců po splatnosti, nejsou promlčené.
Zákonná opravná položka za dlužníkem v insolvenčním řízení na SlovenskuArchiv
30.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné tvořit zákonnou o opravnou položku podle § 8 ZoR za slovenským dlužníkem v insolvenčním řízení na Slovensku? U dlužníka byla povolena restrukturalizace podle slovenského insolvenčního zákona v roce 2023, a pohledávky byly v roce 2023 i řádně…
Finanční náhrada za odmítnutí splnění smlouvyArchiv
23.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dlužník, se kterým máme uzavřenu smlouvu na údržbu systému, je v insolvenci a soud mu schválil reorganizaci, na základě níž zaslal do 30 dnů odmítnutí splnění smlouvy podle § 253 zákona č. 182/2006 Sb. Smlouva byla uzavřena na dobu neurčitou s 5letou výpovědní…
Odpis pohledávkyArchiv
14.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost má pohledávku ze srpna 2020 na částku 203 tis. Kč. Firma nechtěla tuto pohledávku uhradit, bylo řešeno přes pojišťovnu. V únoru 2022 společnost obdržela od pojišťovny náhradu škody na tuto pohledávku ve výši 18 tis. Kč. Na pohledávce zůstal…
Odpis promlčených zdaněných závazkůGarance
28.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost má hospodářský rok, v daňovém přiznání jsme dodanili promlčené neuhrazené závazky. Můžeme je odepsat ještě v tom samém hospodářském roce, za který jsme podávali daňové přiznání nebo až v dalším období (po odeslání daňového přiznání, uhrazení…
Opravné položky k pohledávkámGarance
27.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme neuhrazené pohledávky po splatnosti v řádu milionů, ke kterým byly vytvořeny účetní opravné položky ve výši 50 % po dohodě s auditorkou. Nyní budou pohledávky již 18 měsíců po splatnosti a odběratelé se stále nemají k tomu je uhradit. Výnos byl řádně…
Pohledávka, tvorba opravné položky, odpisGarance
22.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pohledávka za zboží ve výši 422 000 Kč, splatná 14. 9. 2020 (proúčtováno do výnosu, nespojená osoba).
Odpis pohledávek a daňová uznatelnost úrokůArchiv
8.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše s.r.o. půjčila jiné s.r.o. 2 000 000 Kč se splatností k 31. 12. 2019. Nezaplacené úroky jsou 580 000 Kč. Vzhledem k tomu, že firmy nejsou ekonomicky ani jinak propojeny, byly úroky zdaněny. Pohledávka byla vymáhána přes exekutora a ten ji zastavil pro…
Přihlášení pohledávek do insolvenčního řízeníArchiv
10.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak přihlásit pohledávky dlužníka do insolvenčního řízení, a jak vytvořit tvorbu a zaúčtování opravné položky v roce a dalších letech po přihlášení? Pohledávky jsou z 07/2022 a 08/2022 ve výši 350 000 Kč. Úpadek dlužníka byl vynesen Usnesením soudu na základě…
Tvorba opravné položky k pohledávceArchiv
25.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
1. K pohledávce splatné 20. 10. 2015 byla vytvořená zákonná opravná položka ve výši 100 % podle zákona o rezervách a 10. 1. 2019 byl vydán na tuto pohledávku exekuční příkaz k provedení exekuce srážkami ze mzdy. 20. 2. 2019 rozhodl Krajský soud o úpadku…
Odpis pohledávky bez zákonné opravné položkyArchiv
24.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nevytvořili jsme zákonnou opravnou položku k pohledávkám již v roce přihlášení k insolvenčnímu soudu, proto jsme tvořili ne dle § 8 ZoR, zákona o rezervách, ale jako časovou dle § 8a. K 30.6.2021 uplynuly 3 roky od splatnosti a nejsem si jistá, zda můžu…
Daňový odpis pohledávky v insolventním řízeníGarance
2.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak velký uznatelný daňový odpis pohledávky lze udělat v případě úpadku dlužníka v insolvenčním řízení, do kterého jsme se nepřihlásili?
Zaúčtování pohledávky SberbankArchiv
28.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Směnka a insolvenční řízeníArchiv
22.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vlastníme směnku, splatnou v průběhu roku 2021, kterou nám finanční společnost nevyplatila z důvodu její insolvence. Účtujeme:
Opravné položky k pohledávkámArchiv
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme nezaplacené pohledávky za 300 000 Kč, chceme k nim vytvořit opravné položky, ale v roce 2021 již dojde k promlčení celé pohledávky, od data splatnosti uplyne více jak 36 měsíců. Minulý rok jsme bohužel netvořili opravné položky, protože jsme se o…
Odpis nedobytných pohledávekArchiv
25.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručeným omezeným eviduje ve svém účetnictví tyto pohledávky za odběrateli:
Finanční rezerva u opravy multikáryGarance
29.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční rezervu lze tvořit jen na opravu. Je změna pohonu multikáry z motoru na PHM (naftu) na elektromobil, tedy baterii, oprava?
Pohledávka za bývalým zaměstnancemArchiv
18.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2011 evidujeme pohledávku za bývalým zaměstnancem. V insolvenčním řízení bylo dlužníku v r. 2016 povoleno oddlužení, dlužník plnil splátkový kalendář. Po splnění oddlužení soud osvobodil dlužnici od splácení. Je tato naše neuhrazená pohledávka daňovým…
Nesplacená směnkaArchiv
24.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak účtovat a jaké jsou daňové dopady u věřitele, právnické osoby, v případě nezaplacené směnky v termínu splatnosti? Účtuje se nezaplacený úrok do výnosů, a tím zvyšuje daňový základ nebo se o úroku účtuje až okamžikem jeho zaplacení? Tvoří se opravné položky…
Zpětný odpočet daňové ztráty roku 2020Archiv
23.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s. r. o. měla v roce 2018 základ daně 4 282 000 Kč. Z tohoto základu daně řádně zaplatila daň z příjmů 813 000 Kč. V roce 2018 vznikly společnosti pohledávky za poskytnutí služeb ve výši 8 500 000 Kč. Ty nebyly uhrazeny do 31. 12. 2020. V roce 2019…
Odpis pohledávkyArchiv
10.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme pohledávku splatnou 26. 12. 2017 na 31 237 EUR do Spojených arabských emirátů. Jak ji odepsat nebo zaúčtovat a do jakého období? Odběratel již zanikl.
Opravné položky u zahraničních pohledávek nabytých postoupením a povinnost účtování do výnosůArchiv
29.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Český subjekt bude nabývat postoupené pohledávky vzniklé v zahraničí. Pokud by byly tyto pohledávky při svém vzniku v zahraničí účtovány do výnosů a nebyly příjmem osvobozeným a ani nebyly zahrnovány do základu daně zvláštní sazbou, splňuje to podmínku…
Převod majetku z OSVČ na s. r. o.Archiv
7.7.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba podnikatel podnikající na základě ŽL (OSVČ), plátce DPH, plánuje založit v průběhu tohoto roku novou s. r. o. s cílem vložit do ní část svého obchodního závodu (§ 502 NOZ). Současná činnost podnikatele i budoucí činnost s. r. o. budou shodné…
Tvorba opravných položek v průběhu rokuArchiv
8.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lze tvořit daňové opravné položky k 30. 6. a 31. 12 daného roku? Souvisí to s tím, že pohledávky budou na konci roku promlčené (3 roky) a nemohli bychom využít tvorbu daňové opravné položky podle § 8a ZoR do stoprocentní…
Účtování zemní práce - revitalizace potokaArchiv
11.2.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak zaúčtovat zemní práce (55 275 Kč) + přeprava stroje na podvalníku (7 000 Kč)? Jedná se o zemní práce = prohloubení a čištění od bahna v místě vtékání potoka do rybníku (přes léto vyschlo) a bylo nutné průtok obnovit. Revitalizace potoka byla částečně…
Opravné položky k pohledávkám v konkurzuArchiv
27.9.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pohledávky z roku 2012 vůči firmě v konkurzu v hodnotě několika milionů korun byly v roce 2014 řádně přihlášeny u soudu. Tato informace se nedostala k účetní, a tedy nebyla vytvořena opravná položka v roce 2014. Jelikož soud pohledávku nezpochybnil a je stále…
Insolvenční zákonná opravná položka v případě popření pohledávky a její časově správné vytvořeníArchiv
27.8.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2018 právnická osoba vytvořila 100 % daňovou opravnou položku k pohledávce podle § 8 ZoR. Pohledávka byla včas přihlášena u insolvenčního soudu. V červnu 2019 tuto pohledávku insolvenční správce popřel. Jak to bude se zákonnou opravnou položkou a odpisem…
Odpis pohledávky a daňová opravná položkaArchiv
16.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš systém pracuje v oblasti odpisů pohledávek odjakživa tak, že v případě, kdy by po vytvoření stoprocentní daňové opravné položky k pohledávce měl ihned následovat plný daňový odpis pohledávky (na celou její částku), tak se vytvoření a zrušení této opravné…
Opravná položka k pohledávceArchiv
19.3.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V s. r. o. účtujeme o pohledávkách. V roce 2015 jsme vystavili fakturu do Itálie v hodnotě 3 549 EUR, tj. 95 929,47 Kč. Její splatnost byla 29. 8. 2015. Pohledávka nebyla dosud uhrazena. Žádné soudní řízení nebylo s italskou firmou zahájeno. K 31. 12. 2016…
Vytvoření zákonné opravné položky a následný odpis pohledávkyArchiv
14.3.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pohledávka, účtovaná do výnosů v 2016, v hodnotě 2.000.000 Kč splatná v 12/2016, přihlášená v řádném termínu do insolvenčního řízení v roce 2017. Dlužník je v úpadku, celou věc až to této chvíle řeší insolvenční správce. V roce 2017 nebylo využito možnosti…
Opakovaná tvorba zákonných rezerv na opravu majetkuArchiv
14.1.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Akciová společnost v souladu se všemi pravidly zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách, vytvářela rezervu na opravy hmotného majetku (dále jen rezerva) a řádně deponovala finanční prostředky na vázaný účet k datu podání za zdaňovací období.…
Pohledávka v insolvenčním řízeníArchiv
20.9.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S. r. o. v roce 2016 řádně přihlásilo nezaplacenou pohledávku do insolvenčního řízení. V tomto roce byla vytvořena opravná položka ve výši 100% podle § 8 zákona č. 593/1992 Sb. V současné době je stav řízení takový, že prohlášený konkurs a insolvenční řízení…
Opravné položky k pohledávkámArchiv
12.6.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V říjnu 2017 jsme přihlásili u soudu v Itálii do insolvenčního řízení pohledávky za italskou firmou a tyto pohledávky byly k 2. 12. 2017 do insolvenčního řízení přijaty. Podle českého práva však některé z těchto pohledávky byly již v době přihlášení promlčeny.…
Nedobytná pohledávkaArchiv
17.4.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákazník ze třetí země si objednal zboží, kde uhradil pouze část ceny. Daňový doklad byl vystaven v březnu 2015 se splatností 30. 4. 2015. Zákazník sice několikrát slíbil úhradu, ale bylo zjištěno, že má finanční problémy a není v jeho silách pohledávku…
Odpis pohledávkyArchiv
13.12.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s. r. o. eviduje pohledávku (uhrazenou zálohu na účtu 314) z roku 2010 za konkrétním pachatelem, který na základě uhrazené zálohy měl dodat zboží, zboží nedodal, zálohu nevrátil. Jde o slovenského občana, teprve v roce 2017 Krajská prokuratura…
Opravné položky k pohledávceArchiv
16.11.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma vytvořila k 31. 12. 2016 50% daňovou opravnou položku a 50% účetní opravnou položku k běžné pohledávce splatné k 22. 7. 2014 podle § 8a ZoR. V roce 2017 zrušila 50% účetní opravnou položku a vytvořila 50% zákonnou opravnou položku. K 22. 7. 2017…
Změny zákona o rezervách od 1. 7. 2017Archiv
29.8.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZoR”), byl s účinností od 1. 7. 2017 změněn zákonem č. 170/2017 Sb., kterým se mění některé zákony v oblasti daní. Novelizovaná ustanovení ZoR jsou…
Změna účetního období a to z hospodářského roku na rok kalendářníArchiv
27.6.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost již několik let účtuje a zdaňuje hospodářský rok a to konkrétně od 1. 4. daného roku do 31. 3. roku následujícího. Nyní se vedení účetní jednotky rozhodlo o přechodu na účtování a zdaňování kalendářního roku, tj. od 1. 1. daného roku do 31. 12.…
Odpis pohledávkyArchiv
22.6.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odběratel nám k 31. 12. 2016 dluží 340 064,17 Kč. Faktura je z 30. 4. 2015 na částku 580 294,54 Kč. Poslední úhrada byla 11. 1. 2016. Jak správně postupovat při odpisu pohledávky v celkové výši 340 067,17…
Pohledávka uhrazena směnkou, kterou ale dlužník neuhradilArchiv
18.5.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2014 jsme fakturovali odběrateli zboží. K placení využíval směnky. Banku jsme požádali o eskont směnek. Jedna směnka k jedné faktuře se však vrátila z banky jako neproplacená. Tuto směnku se splatností 25. 3. 2014, která byla vystavena k faktuře splatné…
Daňová opravná položkaArchiv
17.5.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Do jaké výše se mohly tvořit daňové opravné položky v roce 2015 u pohledávek vzniklých a splatných do června roku 2014 v celkové výši 80 000 Kč (do 100 %)? V roce 2015 bylo zahájené exekuční řízení proti dlužníkovi. Do jaké výše se mohly tvořit daňové opravné…
Opravná položka k pohledávkámArchiv
2.3.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme a.s. a evidujeme pohledávku z roku 2011 ve výši 280 000 Kč, která byla řádně přihlášena u soudu. V červnu r. 2014 nabylo právní moci usnesení soudu, kdy soud schválil smír s výrokem, že žalovaná strana zaplatí do 31. 12. 2014 částku 140 000 Kč, druhou…
Odpis pohledávkyArchiv
29.12.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba (s. r. o.) uzavřela v minulosti (ještě za starého obchodního zákoníku) s nepodnikatelem smlouvu o půjčce, ve smlouvě bylo kromě úroků z půjčky a úroků z prodlení stanoveno, že když do určitého data nebude uhrazeno, bude účtována smluvní pokuta.…
Tvorba rezervy na nakládání s elektroodpadem - účtováníArchiv
13.5.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme vlastníci fotovoltaické elektrárny. Dle zákona č. 165/2012 Sb. musíme hradit příspěvek na likvidaci solárních panelů. Z důvodu novely zákona o rezervách č. 221/2015 se dle § 11b ZoR má od roku 2015 začít tvořit rezerva na tuto likvidaci. Částku rezervy…
Odpis exekučně vymáhané pohledávkyArchiv
15.1.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak z daňového pohledu odepsat pohledávku, na kterou již byla vytvořena daňová opravná položka ve výši 100 % podle § 8a ZoR, pohledávka byla exekučně vymáhána? V říjnu 2015 jsme obdrželi informaci o zastavení exekuce z důvodu ztráty způsobilosti dlužníka být…
Opravné položky k pohledávkám ke stejnému dlužníkoviArchiv
7.5.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tvorba opravné položky a insolvenceArchiv
24.4.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma má pohledávky, které přihlásila do insolvence v roce 2014. Doposud se insolvenční správce nevyjádřil, zda pohledávky přijal, či nikoliv. Firma podává daňové přiznání k dani z příjmů k 30.6.2015. Když nám insolvenční správce sdělí do podání daňového…
Změny zákona o rezervách se zaměřením na opravné položky k pohledávkámArchiv
28.1.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V úvodu je možno připomenout, že poslední změny zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZoR”) byly vyvolány zákonem č. 267/2014 Sb., účinného od 1.1.2015. Současně je nutno odkázat na…