Účtování o zápůjčceGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na jaké účty zaúčtovat půjčku např. 50 tis. Kč A s. r. o. jiné B s. r. o., podle smlouvy o zápůjčce? Jaká je povinnost stanovit úrok, pokud se nejedná o nijak spřízněnou společnost? Může být i bezúročná? Jaké jsou postupy (účtování), pokud by nastala situace,…
Kursové rozdíly u faktury za úroky z prodleníGarance
11.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme akciová společnost. V účetnictví evidujeme k 31. 12. 2023 neuhrazené pohledávky za našimi odběrateli z titulu vystavených úroků z prodlení v cizí měně. Postupujeme prosím správně, když kursové rozdíly z těchto neuhrazených pohledávek k 31. 12. 2023…
Reklamace zboží u dodavatele - vrácení zbožíGarance
3.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovezli jsme zboží ze třetí země a dodali tuzemskému odběrateli, který následně reklamoval kvalitu a zboží nám vrátil. My jsme vystavili dobropis a zboží přijali na reklamační…
Zdanění pojistného plněníGarance
20.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezeným vlastnila autobus, který byl v roce 2023 plně odepsán. V druhé polovině prosince roku 2023 měl autobus nehodu s totální škodou. Společnosti s r. o. byla totální škoda přiznána pojišťovnou a v lednu 2024 uhrazena ve výši 1 771 000…
Vratka peněz - zaúčtováníGarance
7.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma nakoupila pracovní oblečení. Došlá faktura zaúčtována 501/321. Trička musela být částečně vrácena (neseděly velikosti) – vratka peněz byla vrácena na bankovní účet. Jak toto zaúčtujeme v bance? Nebo musíme ještě i přes interní…
Úroky z termínovaného vkladu v přiznání k DPPOGarance
7.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak naložit s úroky z termínovaného účtu? Banka připsala na končící termínovaný účet právnické osoby (s. r. o.) úroky v celkové hrubé částce, na dalším řádku bankovního výpisu odečetla 15% srážkovou daň.…
Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníGarance
24.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…
Cestovní náhrady - účtování na přelomu rokuGarance
28.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak mám účtovat cestovní náhrady u zahraniční pracovní cesty, která přechází do dalšího účetního období?
Prominutí úroků z půjčky od spojené osobyArchiv
31.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
ČR s. r. o. v roce 2020 vypůjčila finanční prostředky od společníka-fyzické osoby (spojená osoba). Půjčka je úročená. Jelikož úroky nebyly v roce 2020, 2021 a 2022 vyplaceny, v daňových přiznáních za příslušná zdaňovací období výsledek hospodaření byl zvýšen o…
Stavba a zařazení do HIMArchiv
21.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně postupovat v případě stavby skladovací haly? Na stavbu je vydané stavební povolení. Z nakoupeného materiálu a služeb provádím odečet DPH. Náklady na stavbu (daňový základ) účtujeme zatím jako nedaňový výdaj s odpočtem DPH. Ponecháme částku na účtu…
Sociální fond 427Garance
20.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mohu čerpat ze sociálního fondu 427 přímo proti účtu 321 faktuře došlé?
Odpuštění závazku z půjčky mezi spojenými osobamiArchiv
19.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mateřská společnost poskytla provozní půjčku své dceřiné společnosti. Po nějaké době došlo mezi oběma společnostmi k dohodě o prominutí dluhu podle § 1995 zákona č. 89/2012 Sb. (pouze prominutí jistiny, nikoliv úroků). Je výnos z odpuštěného závazku jistiny na…
Účtování o přeplatku daněGarance
14.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční úřad nám oznámil, že máme přeplatek silniční daně – je asi velmi starý a v účetnictví není evidován. Tento přeplatek jsme si nechali převést na předpis letošní daně z nemovitosti. Jak tento přeplatek, který doposud nebyl v účetnictví evidován (ale je…
Provozní dotaceArchiv
22.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S. r. o. v roce 2022 žádala o dotace na práce, které se vztahovaly k roku 2021. K této žádosti se nedokládaly faktury, které byly zaúčtovány v nákladech, ale žádalo se na základě kalkulace a seznamu prací. Dotace jsou z Ministerstva zemědělství. Dotace byla…
Účtování a danění servisního poplateku AirbnbGarance
2.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pojistné plnění, náhrada škodyGarance
26.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
1) Třetí osoba na firemním automobilu způsobila škodu. Od servisu, kde jsme měli auto v opravě, obdržíme faktur, kterou zaúčtuji: 50 000 Kč na 511/321, dopis od pojišťovny 49 000 Kč (50 000 – 1 000 spoluúčast) zaúčtuji 378/648. Zápočet 49 000 Kč: 321/378.…
Vyúčtování ztráty telefonuArchiv
25.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanec ztratil telefon. Telefon byl vyřazen zápisem 088 / 028 a dán na podrozvahu 991 / 999 v hodnotě 18 785,46 Kč. Komise mu navrhla úhradu telefonu v částce 4 500 Kč, ta mu byla sražena ze mzdy – zaúčtováno 335 / 649 a tato částka se rovněž odúčtovala z…
Vrácení podpory elektřiny - zelený bonusGarance
28.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S.r.o. provozovala FVE, na kterou v minulých letech čerpala podporu elektřiny formou zeleného bonusu. V červnu 202X+2 bylo Energetickým regulačním úřadem společnosti sděleno, že licence zanikla, a to zpětně k datu 1. 1. 202X. Důvodem zpětného zániku licence…
Účtování o podpoře zaměstnavateli - služba vojáků v zálozeArchiv
20.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na základě branné povinnosti, jsme obdrželi podle rozhodnutí Krajského vojenského velitelství podporu v určité výši za našeho zaměstnance, který se přihlásil na vojenské cvičení. V zaměstnání mu bylo dáno neplacené volno, mzdu dostával od armády. Podpora je…
Prodej zboží a výrobků - manipulační poplatekArchiv
6.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodáváme zboží i výrobky a účtujeme manipulační poplatek (přepravné, balné,...). Faktury od přepravců účtujeme na účet 518. Jak účtovat ten manipulační poplatek – na účet 604, 601 nebo na 602? V jedné zásilce může být zboží i výrobek a jeden poplatek.…
Nevrácená záloha na investiciArchiv
18.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s. r. o., poskytla v roce 2019 zálohu na investici – koupi obrazu (uměleckého díla). Galerista nebyl schopný podle objednávky daný obraz dodat, a tak z investice sešlo. Galerista ale neměl prostředky na vrácení zálohy a tu tak vrátil společnosti…
Prodej části majetku v souvislosti s technickým zhodnocenímArchiv
30.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak naložit s výnosy, resp. náklady za prodej části majetku, ke kterému dojde při technickému zhodnocení (rekonstrukci nemovitosti)? Například dojde ke změně vytápění a starý kotel se prodá. Pořízení nových kondenzačních kotlů včetně nákladů na demontáž a…
Účtování manka na pokladně za zaměstnancemArchiv
14.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké je správné zaúčtování a daňové řešení manka na pokladně za zaměstnancem, kde je následně soudem stanovena zaměstnanci povinnost toto manko uhradit? Zaměstnanec již u nás není v pracovním poměru. Pokud je v pracovním poměru, je mu prováděna exekuce na plat…
Přefakturace nákladů mezi s.r.o.Archiv
13.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chtěla bych se zeptat na přefakturaci nákladů ve skupině tří s.r.o.
Dar od mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnanceArchiv
28.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dostali jsme finanční dar od naší mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnance. Rozhodli jsme se za tyto peníze pořídit poukázky do obchodu s potravinami a rozdat jim je. Nejde o naše kmenové zaměstnance, ale o agenturní. Jak tuto transakci…
Podíl na zisku v cizí měněArchiv
26.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Valná hromada společnosti s ručením omezeným rozhodla o výplatě podílu na zisku společníkům fyzickým osobám ve výši 100 000 EUR. Podíly budou vyplacené z devizového účtu společnosti na soukromé devizové účty společníků. Společnost přepočítává cizí měnu v…
Zdanění dodatečného výnosu z akciíArchiv
3.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost vlastnila akcie ve výši 10% po dobu 13 měsíců a při jejich prodeji byly splněny podmínky osvobození od daně podle § 19 ZDP. K prodeji došlo v roce 2017. Kupní cena byla stanovena…
Náklady na legalizaci černé stavby a jejich účtováníGarance
12.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro legalizaci černé stavby, která byla postavena již v roce 2002, jsme si nechali zpracovat projektovou dokumentaci ke stavbě. Náklady na dokumentaci jsou necelých 200 000 Kč a přibydou ještě poplatky za vyřízení na úřadě. Chci se zeptat, na jaké účty náklady…
Úrok z úvěru na pořízení cenných papírůArchiv
6.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme otevřený obchodní úvěr (margin) na pořizování cenných papírů přes burzu a účtují se nám z jeho čerpání úroky. Jsou tyto úroky daňově uznatelným nákladem a je možné o tyto úroky ponížit zisk, který bude realizován z prodeje takto pořízených cenných…
Příspěvek do fondu oprav právnickou osobouGarance
25.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba je majitelem bytové jednotky a přispívá SVJ do fondu oprav. Platby do fondu oprav účtuje průběžně na účet 314. V roce 202X SVJ vyčerpalo fond oprav na opravu fasády, na část nákladů, které nebyly pokryté z fondu oprav, čerpalo provozní úvěr,…
Výnosy příštích období při výrobě audiovizuálního dílaArchiv
18.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost je producentem celovečerního filmu. Na výrobě filmu se podílí také koproducenti, kteří poskytují producentovi finanční obnosy – tzv. koprodukční vklady. Tyto finanční prostředky producent spotřebovává na tvorbu filmu – tj. celovečerního filmu.…
Vykazování výnosů podle IFRS 15 - vliv vyšší mociArchiv
10.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak postupovat, pokud vlivem vyšší moci (válečný konflikt na Ukrajině) dojde k předčasnému ukončení rozpracované zakázky, u které byly do té doby výnosy vykazovány průběžně v souladu s IFRS 15? Jedná se o dlouhodobý projekt, výnosy byly vykázány v minulých…
Zaúčtování pohledávky SberbankGarance
28.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Povinné ručení při prodeji vozuArchiv
16.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V lednu jsme prodali náš firemní vůz soukromé osobě, ta ho registrovala až v březnu. Za prodaný vůz jsme zaplatili do této doby havarijní pojištění s povinným ručením. Jak toto…
Příspěvek do garančního fondu ČKPGarance
14.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš firemní vůz jsme pozdě přihlásili k povinnému ručení a z tohoto důvodu jsme byli vyzvání k úhradě Příspěvku do garančního fondu ČKP. Máme účtovat na účet 545 – Ostatní pokuty a penále, když se jedná o…
Účtování srážek ze mzdy za pracovní obuvGarance
5.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanci byla uhrazena pracovní obuv. Po měsíci dal výpověď a nyní mu budeme srážet ze mzdy část z uhrazené faktury za pracovní obuv. Můžete mi poradit, jak zaúčtovat srážku ze mzdy? Na 335/321 a následně 321/501?…
Účtování externích nákladů v rámci pořízení majetku tvořeného převážně vlastní činnostíArchiv
3.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně je účtování náběhu nákladů na výrobu DHM v průběhu roku doporučováno na nákladové účty 5xx s tím, že se následně aktivují na účet 042. Některé zdroje uvádějí, že externí náklady lze účtovat rovnou na účet 042. Jaký je tedy správný postup? Jako konkrétní…
Účtování u manka a škody - DPHGarance
26.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtuji interním dokladem DPH z mank na 548/343 a do přiznání k DPH uvedu na řádek 45 záporně částku DPH z mank. Pak ale budu mít DPH v přiznání 2x, je to tak? Co je třeba dále zaúčtovat?…
Účtování úroku ze zápůjčkyArchiv
8.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společník uzavřel se s. r. o. smlouvu o zápůjčce dne15. 6. 2021. Prostředky půjčuje s. r. o. společníkovi. Částka zápůjčky činí 550 000 Kč, byla společníkovi vyplacena převodem na účet 16. 6. 2021. Smluvní strany se dohodly, že zápůjčka bude společníkem zcela…
Souhrnné vykázání v účetní závěrceGarance
8.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme společnost s ručením omezením, jsme poskytovateli zdravotnických služeb a mimo jiné obchodujeme s cennými papíry přes Patria Finance. Je možné, abychom ve výsledovce uváděli pouze Finanční výsledek hospodaření (jako je možné dle IFRS), nebo musíme uvádět…
Proplácení testů zdravotní pojišťovnouArchiv
1.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Můžeme proplacené antigenní testy ze zdravotních pojišťoven zaúčtovat ještě část do starého roku 2021 přes účet 385 – časově rozlišit (385/648), když se část testování týkala starého roku od listopadu 2021? Nákup testů vč. testování proběhlo v roce 2021,…
Občerstvení na večírek pro zaměstnanceArchiv
15.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na firemní večírek bylo zakoupeno občerstvení – jídlo, pití nealko a pivo. Večírek se konal v areálu firmy. Zaúčtujeme vše na 513900, je to v pořádku? Na straně zaměstnance, musíme něco daňově řešit? Večírek je spojen jako roční schůze zaměstnanců. Když nebude,…
Poplatek za realizaci úvěruGarance
12.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma, společnost s. r. o., získala investiční úvěr na rekonstrukci budovy. Jak správně zaúčtovat poplatek za realizaci úvěru ve výši 15 000 Kč, který jsme bance zaplatili? Vstupuje poplatek do pořizovací ceny majetku nebo můžeme účtovat rovnou do…
Účtování materiálu po rekonstrukci kotelnyGarance
7.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V majetku vedeme na kartě technologické zařízení blokové kotelny a to máme rozepsáno a oceněno na jednotlivé části. Nyní se stane, že při rekonstrukci kotelny zbydou některé části, které lze ještě využít jinde, také v technologii jiné blokové kotelny (např.…
Účtování vratky poštovného u e-shopuGarance
9.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákazník vrací zboží e-shopu v zákonné lhůtě zpět v rámci reklamace, tedy odešle a zaplatí poštovné. E-shop je plátce DPH, zákazník tedy obdrží opravný daňový doklad na celou částku původního dokladu. Nicméně je třeba kompenzovat také poštovné, které musel…
Účtování dotaceGarance
2.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme s. r. o, obdrželi jsme fakturu, kde předmětem fakturace je realizace projektu „profesní vzdělávání” přes dotace. Na faktuře je uvedeno školení a následně odečtena poskytnutá dotace vztažená na toto školení, tudíž zprostředkovatel tohoto projektu chce…
Evidence majetkuGarance
23.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při havárii kotle došlo k jeho zničení a také ke zničení části technologie v blokové kotelně. Kotel, kouřovody a další poničené technologické zařízení bylo nahrazeno novými částmi a uhradila nám pojišťovna. Původní technologie byla stará, proto jsme při této…
Časové rozlišení nákladů na svářečská oprávněníGarance
29.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme společnost, která zaměstnává ve výrobě svářeče. Pro výkon práce potřebují mít platné oprávnění – svářečský průkaz. Naši zaměstnanci průběžně během roku po několika skupinách absolvují svářecí zkoušky, popř. prodloužení již vydaného oprávnění. Výsledkem…
Závazky po splatnosti - jejich účetní a daňové vypořádáníArchiv
23.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak se správně účetně a daňově vypořádat z pohledu DPH a daní z příjmu právnických osob se závazky? Závazky jsem účetně „podědila” po kolegyni, jsou z roku 2018 a 2019. Jde o zahraniční, tj. faktury za dovoz zboží z USA či pořízení zboží z EU, případně služby.…
Přepočet cizí měny u zálohArchiv
16.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme dopravní společnost, která hradí na základě předpisu zálohu na mýtné v Maďarsku v cizí měně HUF. Neobdržíme vyúčtovací fakturu za spotřebované mýtné. Pouze si můžeme vytisknout stav nespotřebovaného mýtného ze systému. Zálohu přepočítáme kurzem úhrady z…