dnes je 29.3.2024

Přefakturace nákladů ve skupině podnikůGarance

28.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A s. r. o. (matka) vlastní podíl a je společníkem společnosti B s. r. o. a společnosti C s. r.o. Všichni plátci DPH. Zároveň je společníkem a 100% vlastníkem společnosti Gmbh v Německu a má odštěpený závod v Rakousku (s vlastním VAT…

Kapitalizace úrokůGarance

1.2.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě jakého ustanovení můžeme kapitalizovat úrok z pořízeného majetku mezi nákupem a zařazením (následné spuštění odpisů), pokud máme úročenou půjčku od mateřské…

Účtování půjček ve skupiněArchiv

8.12.2023, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A koupila letos 100 % společnost B. Společnost B vlastní 100 % společnost C. Společnost C je malá účetní jednotka podle zákona o účetnictví.

Pronájem mezi spojenými osobamiArchiv

28.11.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným si pronajímá byt od pronajímatele. Pronajímatel a jednatel v s. r. o. (nájemce) je tatáž osoba. Nájem tedy musí být za cenu obvyklou? Může si pronajmout vůbec s. r. o. byt k bydlení? Nájemce bude byt dovybavovat – kuchyň,…

Smlouva o zápůjčce - účtováníArchiv

21.11.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společníci poskytují svojí začínající s. r. o. zápůjčky (úročené i bezúročné). Vnitřní směrnicí je stanoveno, že v případě, kdy je hodnota zápůjčky nad 50 tis. Kč, bude sepsána Smlouva o zápůjčce (do 50 tis. Kč bez smluv). Protože se stává, že zápůjčky jsou od…

Odpuštění závazku z půjčky mezi spojenými osobamiArchiv

19.9.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost poskytla provozní půjčku své dceřiné společnosti. Po nějaké době došlo mezi oběma společnostmi k dohodě o prominutí dluhu podle § 1995 zákona č. 89/2012 Sb. (pouze prominutí jistiny, nikoliv úroků). Je výnos z odpuštěného závazku jistiny na…

Přefakturace opravy stroje mezi spojenými osobamiGarance

21.8.2023,  Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme v našem vlastnictví stroj, který je plně odepsaný a je umístěný na území Německa u našeho německého dodavatele materiálu, který na něm pro nás vyrábí. Stroj potřebuje opravit, náklady bychom platili my a chceme je přefakturovat do sesterské společnosti v…

Daňová uznatelnost znaleckého posudku u spojených osobGarance

8.8.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Půjčka společníkovi od vlastní společnostiGarance

7.8.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souladu s § 40 odst. 5 ZOK, zákona o obchodních korporacích jsem pochopil, že bezúročná půjčka v případě, že společnost půjčí svému společníkovi, již možná není.…

Přefakturace nákladů mezi mateřskou CZ a dceřinou SK společností: s/bez DPHGarance

21.7.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká mateřská a.s., plátce DPH v ČR, je 100% vlastníkem slovenské s.r.o. Slovenská s.r.o. je plátcem DPH na Slovensku. Česká mateřská společnost je také plátcem DPH na Slovensku z titulu prodeje zboží na dálku, na Slovensku nemá stálou…

Zájmový spolekGarance

11.7.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zájmový spolek se zabývá jezdectvím (zajišťuje tréninky dětí i dospělých na koních a pořádá pod jezdeckou federací ČR parkurové hobby závody). Spolek sídlí a využívá prostory s.r.o. (závodiště, kanceláře, sociální zařízení....); statutáři a majitelé s.r.o. i…

Přefakturace nákladů mezi s.r.o.Archiv

13.3.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych se zeptat na přefakturaci nákladů ve skupině tří s.r.o.

Úroky z půjčekGarance

28.12.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vlastním dvě firmy s. r. o. a jsem nepodnikající fyzická osoba – všichni si mezi sebou děláme půjčky, které úročíme úrokem podle ČNB a vyplácíme si ho. Máme smlouvy o půjčkách. Je to správný…

Prodej automobilu zaměstnanciArchiv

2.12.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše akciová společnost prodává svým 2 zaměstnancům při ukončení pracovního poměru osobní vozidla, která měla v soukromém užívání. Prodejní ceny těchto vozidel jsou přibližně ve výši 1/3 obvyklé ceny, za kterou by se prodávala v okolních autobazarech. Oba…

Vrácení příplatku mimo ZKArchiv

18.10.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2021 byl vložen nepeněžitý vklad mimo ZK do společnosti „A” Holdinová společnost, podíl ve společnosti „B”, na základě znaleckého posudku. Tímto se společnost „A” stala 100% dcerou společnosti. Je evidováno na účtech 061/413 v „A”. 30. června 2022 bylo…

Výnosy související s nedaňovými nákladyArchiv

14.9.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost půjčila dceřiné společnosti 1 mil Kč, půjčka je úročena obvyklou úrokovou sazbou 4 % p.a. Dceřiná společnost půjčila tyto peníze dalšímu subjektu s úrokovou sazbou 6 % p.a. Protože se jedná o spojené osoby, byl proveden test nízké…

Prodej majetku osobě spojenéGarance

2.6.2022, Ing. Ivana Langerová, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným prodává svůj automobilu osobě spojené dle § 23 odst. 7 ZDP. Automobil je prodáván za cenu 300 000 Kč bez DPH, přičemž cena v běžných obchodních vztazích (vycházíme z cen v autobazarech, na inzerátech) se pohybuje okolo 500 000 Kč…

Zdanění úroků ze zápůjčkyArchiv

19.5.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba (PO) má běžný účet (BÚ) u banky, domluví si s bankou termínovaný vklad, banka nabídne zvýhodněnou sazbu při úložce nad 10 mil. Kč. PO má jen 7 mil. Kč, ale dohodne se se společníkem (FO), že si na běžný účet PO uloží své soukromé peníze, aby…

Bezúročné zápůjčky z s.r.o. pro nespojenou osobouArchiv

28.1.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřeboval bych ověřit, jakým způsobem půjčit peníze v hodnotě cca 400 000 Kč ze s.r.o. pro nespojenou fyzickou osobu. Účelem je pro fyzickou osobu využít peníze na nákup nemovitosti do osobního vlastnictví a peníze splatit zpět po několika letech a pro s.r.o.…

Prodej nemovitosti mateřské společnostiGarance

26.1.2022, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost (ČR) zakoupila soubor nemovitostí od dceřiné společnosti (ČR). Kupní cena byla určena podle předběžné nabídky třetí nezávislé strany. Tato cena však nebyla akceptována naším auditorem. Objednali jsme si tedy u renomované nezávislé znalecké…

Zdanění nepřijatých úrokůGarance

15.12.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o. zapůjčila fyzické osobě dost významnou finanční částku. Byla sepsána smlouva o půjčce s vyčíslením úroků. FO zatím nesplácí ani jistinu, natož úroky. Má s.r.o. povinnost účtovat o nepřijatých úrocích předpisem, zahrnovat je do základu daně a…

Převod pozemku z fyzické osoby na s.r.o.Archiv

8.12.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2018 jsem koupila pozemek, který byl v územním plánu na výstavbu rodinného domu. Pozemek jsem koupila jako fyzická osoba s rodným číslem. Zároveň ale podnikám v oblasti ekonomiky, jsem plátcem DPH. Nemám žádné příjmy z prodeje nemovitých věcí, touto…

Osoba blízkáGarance

25.11.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Řeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.

Závazky po splatnosti - jejich účetní a daňové vypořádáníArchiv

23.9.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak se správně účetně a daňově vypořádat z pohledu DPH a daní z příjmu právnických osob se závazky? Závazky jsem účetně „podědila” po kolegyni, jsou z roku 2018 a 2019. Jde o zahraniční, tj. faktury za dovoz zboží z USA či pořízení zboží z EU, případně služby.…

Pohledávka za dceřinou společnostíArchiv

14.9.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost vykazuje za svou zahraniční dceřinou společností pohledávky z obchodního styku v USD (99% podíl na ZK). Vzhledem k tomu, že se dceřiná společnost dostala do částečné platební neschopnosti, hodlá mateřská společnost přetransformovat část…

Zápůjčka a úroky mezi spojenými osobamiArchiv

29.7.2021, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Akciová společnost má dva akcionáře a tito dva akcionáři jsou zároveň společníky s. r. o. Akciová společnost poskytne zápůjčku s. r. o. Může tuto půjčku poskytnout bezúročně? Pokud ne, jak stanoví úrok? Jaký bude daňový dopad u vydlužitele? V případě výpočtu…

Bezúročná půjčka společníkoviArchiv

7.7.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Může si jediný společník v s. r. o., který je zároveň jednatelem a má i zaměstnaneckou smlouvu (na jinou než jednatelskou funkci, za jednatele nepobírá žádnou odměnu), půjčit od společnosti půjčku vyšší než 300 tis. Kč, která bude bezúročná?…

Vložení peněz jednatelem do s. r. o.Archiv

10.6.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Majitelka a zároveň jednatelka s. r. o., chce půjčit firmě 1 mil. Kč ze své hypotéky na opravu nemovitosti, kterou společnost vlastní. Jaký je nejlepší způsob vložení těchto peněz do společnosti? Formou půjčky navýšenou o úrok, aby sama mohla pak platit…

Spojené osoby a úprava ZDArchiv

13.5.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Spojené osoby si fakturovaly za poskytnuté služby 100 tis. Kč bez DPH v roce 2018. V roce 2020 zjistily, že obvyklá cena za tyto služby byla pouze 20 000 Kč a cestou narovnání a vystavení dobropisu (opravného daňového dokladu) tento rozdíl vypořádaly. Příjemce…

Odpis pohledávkyArchiv

3.12.2020, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 23. 9. 2019 vznikla naší firmě pohledávka z obchodního vztahu ke spojené osobě (závod v Číně) zaúčtovaná v EUR. Pohledávka byla zaúčtována do výnosů, výnos z pohledávky byl zdaněn. Na pohledávku nebyla vytvořena opravná položka. Letos 2020 naše firma závod…

Zápůjčka mezi spojenými osobamiArchiv

1.12.2020, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost půjčuje na provoz dceřiné společnosti peníze. Musí si mezi sebou účtovat úroky z těchto zápůjček nebo je možné půjčovat peníze…

Jednatelé, společníci - půjčkaGarance

20.2.2020, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. má jediného společníka, který je současně jediným jednatelem společnosti a je mu vyplácena měsíční odměna za výkon funkce jednatele, u společnosti podepsal prohlášení k dani. Tento společník poskytl společnosti půjčku, kterou mu společnost…

Fakturace mezi s. r. o. a jednatelem, společníkemArchiv

30.1.2020, Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jestliže jednatel nebo osoba blízká fakturuje svému s. r. o. pronájem parkovací plochy patří nájemné do nákladů odpovídajícího roku (2019). Bude-li zaplaceno až v lednu 2020, může fyzická osoba s výdajovým paušálem dát tento výnos až do roku následujícího…

Zvýšené nájemné z důvodu stavebních úpravArchiv

19.12.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Smluvní strany se dohodly, že nájemce provede stavební úpravy pronajatého prostoru (částečně opravy, částečně technické zhodnocení) s tím, že jejich hodnota bude přeúčtována na pronajímatele. Ten následně o stejnou hodnotu zvýší roční nájemné. Je tento postup…

Pronájem jídelnyArchiv

10.10.2019, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A má jídelnu, kde vydává na základě smlouvy obědy společnost B (nejedná se o spojené osoby) a společnost B bude mít jídelnu v podnájmu. Společnost A jí chce stanovit nájemné jen symbolické 1 000 Kč za rok. Lze to takto provést nebo bude muset…

Zápůjčka peněz od jiné firmy - účetně a daňověArchiv

26.7.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost s jediným akcionářem, který je zároveň jediným členem představenstva. Tento akcionář (majitel) je jednatelem a zároveň jediným společníkem jiné společnosti (s. r. o.), která nám půjčila peníze. Jinak s touto společností nemáme nic…

Vytvoření zákonné opravné položky a následný odpis pohledávkyArchiv

14.3.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pohledávka, účtovaná do výnosů v 2016, v hodnotě 2.000.000 Kč splatná v 12/2016, přihlášená v řádném termínu do insolvenčního řízení v roce 2017. Dlužník je v úpadku, celou věc až to této chvíle řeší insolvenční správce. V roce 2017 nebylo využito možnosti…

S. r. o. a OSVČ - fakturace za nájem SWArchiv

21.2.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dvě OSVČ si založily společnost s ručením omezeným na stejnou činnost. OSVČ není plátcem DPH, s. r. o. je plátce DPH. Jako OSVČ si pořídily různé softwary (dále „SW”). Tyto SW nyní používají i v s. r. o., kde měly větší zakázku, kterou nyní fakturují. SW…

Finanční činnosti - zdaněníArchiv

17.1.2019,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma má projekty, jejichž cílem je realizovat nákup podílu v jiné firmě (je to jen naše doplňková činnost). Na tyto projekty nám přicházejí faktury za právní a poradenské služby.

Zaměstnanecké benefity - zdravotnické službyArchiv

17.10.2018, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sesterská společnost, PO se sídlem v ČR (neplátce DPH), zabývající se poskytováním zdravotnických služeb (oční lékař, zubní lékař, praktický lékař, dentální hygiena, masáže, fyzioterapie) poskytuje naší akciové společnosti služby, které nejsou hrazeny…

Spojené osobyArchiv

25.6.2018, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme obchodní společnost s podílem majitelů – 51%, 35% a 14%. Je nutné vyplňovat samostatné přílohy k položce 12 I. oddílu přiznání k dani z příjmů právnických osob (spojená…

Darování nemovitosti spojené osoběArchiv

14.9.2017, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. má v obchodním majetku nemovitost (budovu), ve které podniká. Tuto nemovitost chce darovat spojené fyzické osobě. Jaký daňový dopad bude mít tato operace pro s. r. o.? S. r. o. nebylo v době pořízení a následných oprav nemovitosti plátcem DPH, takže…

Nahrávám...
Nahrávám...