Odpis a zůstatková cena prodaného automobiluGarance
5.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ vedoucí daňovou evidenci má v majetku zahrnutý osobní automobil (pořízen v r. 2020), který po část roku používá pouze pro podnikání a část roku i pro soukromé účely. Na vozidlo tedy uplatňuje v průběhu roku plný i krácený paušál na dopravu. V letech…
Koupě nebytového prostoru od stavební společnosti k provozování plynové kotelnyGarance
16.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme předběžnou smlouvu o koupi a provozováni kotelen v apartmánovém domě. Od stavební společnosti koupíme jednotku – nebytový prostor pro vybudování plynové kotelny. Dále k vlastnictví nebytového prostoru patří spoluvlastnický podíl na společných částech…
Technické zhodnocení majetkuArchiv
15.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV majetku evidujeme stavbu, průmyslový objekt, datum pořízení 2021, odpisová skupina 6. Jedná se o stavbu, kde v přízemí je prodejna a v horním patře, které má samostatný vchod, jsou skladovací prostory. Zařazení majetku bylo za přítomnosti daňového poradce.…
Nákup a pronájem nemovitosti OSVČGarance
12.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ, plátce DPH, bude pořizovat apartmán, který bude dále používán jako penzion či hotelový pokoj a dále pronajímán. Pořizovací cena bude včetně DPH. Aby OSVČ mohla uplatnit odpočet DPH, musí tento majetek zaevidovat do účetnictví? Vede podvojné účetnictví.…
Stavba a zařazení do HIMArchiv
21.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně postupovat v případě stavby skladovací haly? Na stavbu je vydané stavební povolení. Z nakoupeného materiálu a služeb provádím odečet DPH. Náklady na stavbu (daňový základ) účtujeme zatím jako nedaňový výdaj s odpočtem DPH. Ponecháme částku na účtu…
Odpisová skupina - foliovníkArchiv
30.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVe firmě jsme postavili foliovník pro pěstování rostlin. Podle dodavatele je životnost foliovníku (folie) 7 let. Do jaké odpisové skupiny bychom měli foliovník zařadit? Je možnost foliovník zařadit do nižší skupiny, když jsme na něj neměli ani nutnost vydat…
Vklad automobilu do obchodního majetku manželkyGarance
25.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMontáž elektrické požární signalizace u pronajaté budovyGarance
2.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJedná se o technické zhodnocení v případě montáže EPS v pronajaté budově v částce převyšující 80 000 Kč, nebo se jedná o samostatnou movitou věc? Musí se posuzovat, jestli montáž byla včetně rozvodů? Popřípadě je důležité na faktuře rozdělit přístroje a…
Zařazení nemovitosti do majetkuArchiv
30.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferStarou budovu z let 1975 jsme koupili v roce 2019 a provedli jsme celkovou opravu jako technické zhodnocení budovy. Používání budovy začalo v roce 2022. V tomto roce je nutno začít odpisovat jako pořízení nového majetku na 50 let nebo je možno zařadit dříve?…
Odpisová skupina 3D tiskárnyGarance
30.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProsím o Váš názor ohledně odpovídajícího zařazení dlouhodobého majetku v podobě 3D tiskárny v souladu se zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Dle mého pohledu by mělo jít o klasifikaci produktu s kódem 28.96.10 (odpisová skupina 2). Jste stejného…
Vstupní cena nemovitosti spoluvlastníků po dědictvíArchiv
25.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2019 jsme s manželem koupili do SJM nemovitost k rekreaci za cca 4 mil. Kč. V následujících 2 letech jsme ji nákladem cca 3.5mil. Kč celkově zrekonstruovali. Některé náklady jsem platila já a evidovala si na ně faktury (cca 1,5mil. Kč), zbytek platil…
Bateriové uložiště u fotovoltaické elektrárnyArchiv
4.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně zařadit bateriového uložiště u fotovoltaické elektrárny do obchodního majetku společnosti v návaznosti na způsob odepisování? Spadá bateriové uložiště do technologické části a budou použity časové odpisy na 20 let, podle § 30b ZDP nebo se bude…
Elektromobilita - odpisy wallboxů a nabíjecích stanicGarance
3.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObdrželi jsme od ČEZu fakturu na instalaci dobíjecích stanic složenou z více položek a na základě smlouvy o smlouvě budoucí zaplatili před 2 roky podíl na nákladech spojených s připojením pro tyto stanice. Prosím o výklad k aktuální situaci odpisování…
Odhad nemovitosti pro vklad do obchodního majetku a odpisováníArchiv
27.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferKlient postavil samostatnou dílnu – garáž na svém pozemku pro své podnikání. Musí mít znalecký posudek – soudní odhad (s kulatým razítkem), aby mohl vložit tuto nemovitost do obchodního majetku a odpisovat? Těchto odhadců je nedostatek, nestačí běžný…
Zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupinyGarance
27.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProsila bych o konzultaci k zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupiny, datum zařazení a povinnost práva vkladu (pozemek, kde stojí samoobslužná myčka) do katastru nemovitostí.
Investiční dotace v nejisté výši a účtováníGarance
19.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZažádali jsme o dotace na stavební úpravy a energetickou náročnost – FVE. Při ukončení akcí ještě nevíme výši dotace. Jak zařadit do majetku? V plné výši, začít tvořit odpisy a po přiznané výši dotace snížit pořizovací cenu a pokračovat v odpisech?…
Dlouhodobý majetek bez faktury na přelomu rokuArchiv
12.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV období 4/2022 jsme pořídili stroj na děrování plechů. Bohužel jsme jej nemohli zařadit do užívání, protože stále nepřišla vyúčtovací faktura. Zaplatili jsme pouze 90% zálohu. Jaké účtování je potřeba provést pro uzavření roku 2022, když ještě fakturu nemáme…
Pokračování v odpisování majetku po přerušení odpisováníArchiv
11.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba, OSVČ, má zařazen v obchodním majetku automobil, který používá ke svému podnikání. V roce 2021 byl odpis přerušen, v roce 2022 došlo k prodeji automobilu, který nebyl zcela…
Prodej části majetku v souvislosti s technickým zhodnocenímArchiv
30.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak naložit s výnosy, resp. náklady za prodej části majetku, ke kterému dojde při technickému zhodnocení (rekonstrukci nemovitosti)? Například dojde ke změně vytápění a starý kotel se prodá. Pořízení nových kondenzačních kotlů včetně nákladů na demontáž a…
Odepisování softwaruArchiv
6.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčetní jednotka pořídila v roce 2022 software v hodnotě 400 tis. Kč. Ve směrnicích má stanoveno, že nehmotný majetek bude účetně odepisovat 10 let. Podle současného znění ZDP je pojem nehmotný majetek zrušen. Když budeme mít daňové odpisy rovny účetním a budou…
Zajištění daně z příjmů nerezidentaArchiv
1.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba, rezident Černé Hory, prodává nemovitost (bytovou jednotku) umístěnou v ČR rezidentovi ČR – fyzické osobě.
Daňová uznatelnost pořizovací ceny pozemkuArchiv
29.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferAkciová společnost (původně zemědělské družstvo) uzavřela směnnou smlouvu s dalším subjektem (církevní právnická osoba), jejímž předmětem je vzájemná výměna pozemků. Ve směnné smlouvě není uvedena cena pozemků, ani v ní není uveden žádný způsob jejího určení.…
Zařazení a odpisování hmotného majetkuArchiv
24.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferDosud jsme hmotný majetek účtovali na účet 022 až ve chvíli, kdy byl zkompletován a předán uživateli (například když notebook čekal na dockovací stanici, protože bez ní jej nechce zaměstnanec používat, proto nebyl do té doby předán zaměstnanci k užívání, tak…
Daňový odpis při částečném vyřazení majetkuArchiv
22.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferUplatňujeme zrychlený daňový odpis na budovu od roku 2017. V letech 2018, 2019 a 2020 bylo provedeno technické zhodnocení. V letech 2021 a 2022 byla vstupní cena snížena o částečné vyřazení majetku (likvidace plynových kotlů, které byly součástí vstupní ceny…
Daňové dopady prodeje vozidlaArchiv
3.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ, plátce DPH, vložil do obchodního majetku vozidlo. Používá ho i pro soukromé účely a odpočet DPH upravuje podle poměru najetých km služebně a soukromě. Vozidlo se rozhodl prodat.…
Výstavba nové stavby místo původníGarance
7.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVe firmě bylo rozhodnuto o demolici starší stavby s nenulovou účetní a daňovou zůstatkovou cenou. Ze stavby bude ponechána pouze základnová deska a bude nahrazena sestavou kontejnerů, které budou ukotveny, a bude jim vydáno číslo popisné. Původně měla být…
Přechod z účetnictví na vedení daňové evidenceArchiv
29.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPokud někdo vede účetnictví dobrovolně, může přejít na daňovou evidenci a jaká data převést?
Pořízení PC a jeho vybaveníGarance
27.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferS kolegy se rozcházíme v názorech, prosím tedy o odbornou radu. Máme na jedné faktuře počítač, monitor, klávesnici, myš a Office Home and Business. Patří vše do ceny počítače, nebo je možné účtovat…
Vrácení stroje - daňové dopadyArchiv
22.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikající FO (daňová evidence, plátce DPH) pořídila v 11/2021 nový stavební stroj a protiúčtem prodala svůj starý stavební stroj (daňově odepsaný již v roce 2020) té samé firmě obchodující se stroji. V roce 2021 zdanila příjem z prodeje starého stroje v…
Nákup vozu ve zvláštním režimu použité zbožíArchiv
15.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme plátci DPH a koupili jsme vůz ve zvláštním režimu použité zboží za 380 000Kč. Jak máme zaúčtovat fakturu a na jakém řádku bude vystupovat na daňovém přiznání na DPH?
Vstupní cena nemovitostiArchiv
25.8.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba koupila v r. 2010 starý vojenský dům (bývalá ubytovna), který 6 let rekonstruovala. V roce 2016 proběhla kolaudace a v katastru nemovitostí došlo ke změně a byl proveden zápis na rodinný dům. V roce 2017 se začal tento rodinný dům pronajímat a…
Software - technické zhodnoceníGarance
16.8.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčetní software, který využíváme, již není společností Microsoft podporován. Rozhodli jsme se pro upgrade na poslední verzi softwaru, na kterou máme nárok vzhledem k tomu, že platíme ročně tzv. BREP poplatek (Smlouva o poskytování servisních služeb). Poplatek…
Nákup čerpadla jako samostatný majetek a TZ budovyArchiv
14.7.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikající fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci. Pronajímá nemovitost, na které probíhají opravy. Bylo namontováno nové tepelné čerpadlo – ke stávajícímu rozvodu topení, pořizovací cena 67 000 Kč. Pro namontování čerpadla byl pořízen další materiál…
Mobilní oploceníGarance
2.6.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNakupujeme mobilní oplocení po sadách. Jedna sada stojí např. 650 Kč bez DPH. Je toto mobilní oplocení stavbou? Pokud ano, tak do jaké skupiny se zatřídí? Máme několik daňových dokladů, kde částka bez DPH činí např. 30 000 Kč. Musí se všechny daňové doklady…
Prodej majetku osobě spojenéGarance
2.6.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s ručením omezeným prodává svůj automobilu osobě spojené dle § 23 odst. 7 ZDP. Automobil je prodáván za cenu 300 000 Kč bez DPH, přičemž cena v běžných obchodních vztazích (vycházíme z cen v autobazarech, na inzerátech) se pohybuje okolo 500 000 Kč…
Zařazení dlouhodobého hmotného majetkuArchiv
28.4.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak máme zařadit do dlouhodobého hmotného majetku jeřáb a základy pod něj? V hale v podlaze se vyhloubily díry, ve kterých se vytvořily základy pro nohy jeřábu (beton + kovové zpevnění). Tyto základy končí asi 20cm pod úrovní okolní podlahy. Do těchto základů…
Nedokončená investiceArchiv
12.4.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNa nedokončených investicích (účet 042) nám zůstala jedna položka (hodnota technického projektu v ceně 5 000 Kč), kterou jsme chybně nezařadili k dokončené investici. Investice byla dokončena a zařazena v roce 2020, tj., již se odepisuje a na nedokončených…
Pořizovací cena dlouhodobého majetku pořízeného z dotaceGarance
6.4.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferProvádíme rekonstrukci výrobní haly. Na část této rekonstrukce bude poskytnuta dotace z veřejných zdrojů.
Vyloučení majetku fyzické osoby do vlastnictví občana a následný prodejArchiv
1.4.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak by se, prosím, postupovalo u plátce DPH při vyloučení majetku z obchodního majetku, který bude následně prodán?
Modulární kontejnerová stavba - odpisová skupinaGarance
30.3.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferDo jaké odpisové skupiny se zařadí kontejnerová stavba se sociálním zázemím, která bude sloužit jako šatny sportovců? Stavba je umístěna jako samostatně stojící, byly k ní přivedeny přípojky vodovodní, kanalizace, elektřina. Tento obytný a sanitární modul je s…
Úmrtí podnikatele a podání daňového přiznáníArchiv
24.3.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikatel zemřel 19. 12. 2021. Řízení o pozůstalosti běží nadále i v roce 2022 a bude zřejmě ukončeno v roce 2022. V daňové evidenci měl vícero druhů hmotného odepisovaného majetku – nemovitost, auta, stroje. Celkový nárok na daňový odpis roku 2021 je ve výši…
Zmodernizovaný stroj a zrychlené odpisyArchiv
1.3.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme stroj na zpracování suroviny. Tento stroj by se dal rozdělit na 3 dílčí části, které ale musí tvořit jeden celek. Tento stroj byl zakoupen a je veden jako jeden celek, je evidován pod jedním inventárním číslem. Nyní jsme koupili stejný stroj novější…
Prodej obchodního podíluArchiv
17.2.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše klientka zdědila společnost. Její tatínek byl jediným společníkem od června roku 2015 a ona tento podíl nabyla v dědictví v roce 2021. Nyní by ráda společnost rozdělila na dvě a prodala 100% obchodního podílu jedné z takto vzniklých dvou nových obchodních…
Vrácení hmotného majetkuArchiv
10.2.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2021 jsme v lednu zakoupili stroj (hmotný majetek), ale během roku jsme ho několikrát reklamovali. S prodejcem jsme se domluvili, že stroj vyměníme za jiný. Tato výměna se bude provádět, ale až v březnu 2022. Jak vyřešit odepisování hmotného…
Bezúplatný převod automobilu na úvěr mezi FO a POArchiv
7.2.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPan X (OSVČ) pořídil automobil do podnikání na úvěr, který splácel v měsíčních splátkách, automobil odepisoval pouze v roce 2020, v roce 2021 byl odpis přerušen, DPH bylo nárokováno v měsíci…
Pořízení tepelného čerpadlaArchiv
27.1.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPořídili jsme tepelná čerpadla místo stávajících dvou plynových kotlů v budově. Je nějaká možnost zařadit tepelná čerpadla samostatně do 2. odpisové skupiny nebo jsou technickým zhodnocením budovy spolu s náklady se zajištěním požadovaného…
Zařazení přípojky do majetkuGarance
10.1.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně zařadit plynovodní přípojku, vodovodní přípojku, kanalizační přípojku do majetku? Jde o drobné stavby? V případě, že jsou v hodnotě do 80 000 Kč, je možné je dát z daňového hlediska do…
Mimořádné odpisy podle § 30a ZDP - pořízení v 2020Archiv
22.12.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferU hmotného majetku zařazeného v 1. a 2. odpisové skupině, který byl pořízen v období od 1. ledna 2020 do 31. prosince 2020, jsme nevyužili možnosti mimořádných odpisů (§ 30a ZDP) a odepisovali běžným způsobem. V roce 2021 bychom chtěli na tento majetek…
Zatřídění regálového systému do odpisové skupinyArchiv
16.12.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJak zatřídit „regálový systém” ve skladu anebo ve výrobní hale? Je jasné, že mohou nastat dílčí varianty u regálových systémů, zejména podle způsobu sestavení, uchycení či spojení se stavbou, mobility (na pojízdných vozících) anebo jestli se jedná o pouhý…
Osoba blízkáGarance
25.11.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferŘeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.