dnes je 13.11.2024

Nacenění spotřebovaného paliva zaměstnancem pro soukromé účelyGarance

31.10.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Upravuje zákon o daních z příjmů (ZDP) nacenění spotřebovaného paliva zaměstnancem pro soukromé účely?

Náklady za PHM pro vozidlo zapůjčené živnostníkoviGarance

3.10.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s.r.o. a spolupracujeme s živnostníkem, který pro nás vykonává činnosti na některých zakázkách. Pro tyto účely mu chceme poskytnout osobní vůz, který je v majetku firmy. Vůz bychom mu poskytli na základě smlouvy o zápůjčce za měsíční paušální částku. K…

Likvidace dceřiné společnostiGarance

1.10.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost. Zahajujeme likvidaci naší dceřiné společnost s ručením omezeným, kde máme 100 % účast. Dceřiná společnost nemá vůbec žádný majetek. Aktiva a pasiva jsou 0. S realizací likvidace budou souviset určité náklady jako např. zveřejnění…

Test nízké kapitalizace úrokůGarance

18.9.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A s.r.o. a firma B s.r.o. jsou každá 50% společníkem firmy AB s.r.o. Firma AB byla založena za účelem výstavby a následného prodeje developerského projektu. Společníci půjčí firmě AB úročenou půjčku. Půjčka byla použita na nákup pozemků, projektové…

Neunesení důkazního břemene stran prokázání daňové uznatelnosti nákladů na reklamuGarance

11.9.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak prokázat konkrétní rozsah provedeného plnění ve vztahu k daňové uznatelnosti nákladu u reklamních služeb ve formě zprostředkování vysílání videospotu na světelné LED obrazovce umístěné na…

Zahrnutí úroků z půjček do nedokončené výrobyGarance

22.8.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma realizuje výstavbu rodinných domů (RD) a na to získala úročenou půjčku od spřízněného subjektu. Rodinné domy jsou stavěny za účelem prodeje a náklady na jejich výstavbu jsou zahrnovány k datu závěrky na účet nedokončené výroby.…

Byt ve vlastnictví PO využívaný jednateliGarance

23.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s. r. o., ve vlastnictví máme byt. Tento byt využívá k bydlení jediný společník a jednatel a dále jednatelka firmy. Není uzavřená žádná smlouva o pronájmu. Firma platí veškeré náklady za elektrickou energii,…

Exekuční náklady v souvislosti s daňovým řízením finančního úřaduGarance

11.7.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Finanční úřad vymáhá na poplatníkovi daňový dluh exekučním příkazem. Kromě úroků z prodlení vyměřil i exekuční náklady. Jsou exekuční náklady vyplývající z exekučního příkazu finančního úřadu daňově uznatelným…

Dárkové poukazy pro zaměstnanceGarance

27.6.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jednatel s. r. o. objednal u společnosti Pluxxe 20 ks (500 Kč/ks) dárkových poukazů v celkové hodnotě 10 000 Kč. Tyto poukazy chce dát zaměstnancům. Budou tyto podléhat odvodům, tedy zdanění u…

Průměr denních stavů úvěrových finančních nástrojůGarance

20.6.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost má uzavřenou smlouvu o poskytnutí úročené půjčky od mateřské společnosti. Půjčka je koncipovaná tak, že dcera může čerpat „úvěrový rámec” postupně v průběhu 5let. Úrok je kalkulován 1x ročně k poslednímu dni. Úroky jsou splatné až k okamžiku…

Postoupení pohledávky v daňové evidenciGarance

18.6.2024,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A (vede daňovou evidenci) koupila postoupenou pohledávku od firmy B (za panem C, který je v době odkupu pohledávky firmy A od firmy B již v úpadku).

Přecenění akcií - daňový dopadGarance

5.6.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o., která není mikro účetní jednotkou, nakupuje obchodovatelné akcie a podílové fondy. Záměrem účetní jednotky je držet tyto akcie dlouhodobě (rozhodně po delší dobu než jeden rok). S ohledem na § 51 odst. 2 vyhlášky č. 500/2002 Sb. účtuje tedy…

Zaúčtování faktury Pluxee - karta FlexiGarance

30.5.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak zúčtovat fakturu za pořízení kredit Flexi karet. Faktura obsahuje tři položky:

Sportovní klub - pořádání plesu, nepeněžní plněníGarance

29.5.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sportovní klub – akciová společnost, plátce DPH, pořádá ples. Na ples vybírá vstupné, na plese je poskytováno občerstvení, při vstupu na ples se platí taktéž šatna. Samozřejmě se prodávají lístky do tomboly za symbolickou částku. Jak je to prosím s DPH a…

Manažerská vozidla na operativní leasingGarance

20.5.2024,  Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost má manažerské vozy pořízeny formou operativního leasingu, které jsou měsíčně účtovány do nákladů. Zůstanou tyto náklady daňově uznatelné v plné výši v případě použití vozu k soukromým účelům a bude se provádět krácení DPH za použití k soukromým…

Odpis pohledávkyArchiv

14.5.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost má pohledávku ze srpna 2020 na částku 203 tis. Kč. Firma nechtěla tuto pohledávku uhradit, bylo řešeno přes pojišťovnu. V únoru 2022 společnost obdržela od pojišťovny náhradu škody na tuto pohledávku ve výši 18 tis. Kč. Na pohledávce zůstal…

Očkování zaměstnanců proti černému kašliGarance

13.5.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Část našich zaměstnanců (jsme poskytovatel zdravotních služeb) má zájem o dobrovolné očkování proti černému kašli. V případě, že budeme zaměstnance bezplatně očkovat (nebudou za očkování platit), bude to pro nás (zaměstnavatele) nedaňový náklad (§ 25 ZDP) a u…

Příspěvek na dovolenou pro jednateleGarance

3.5.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné poskytnout jednatelům s.r.o. příspěvek na dovolenou, každému ve výši 20 000 Kč, a za jakých podmínek?

Náklady na provoz kantýnyGarance

25.4.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ABC, jejíž ekonomickou činností je výroba náhradních dílů pro automobilový průmysl zaměstnává 300 zaměstnanců. Má v pronájmu budovu a v této budově jsou prostory, které využívá jako kantýnu pro své zaměstnance. Oslovila firmu na výrobu jídel, která…

Příspěvek na penzijní připojištění matkám na mateřské a rodičovské dovolenéGarance

18.4.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lze jako daňový náklad uplatnit příspěvek ve výši 12 000 Kč ročně zaměstnankyním, které odešly na mateřskou a rodičovskou dovolenou? Nemají příjem, pouze jim proplácíme vzniklý nárok na dovolenou (u MD). Na webu jsem našla, že: „Zaměstnanec je ten, kdo má…

Bezplatně poskytnuté jídlo na pracovní cestě - výjezdní poraděGarance

11.4.2024, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký bude daňový režim pro zaměstnance a zaměstnavatele v případě, kdy zaměstnavatel organizuje výjezdní poradu, kde zaměstnancům zajistí bezplatné stravování (snídaně, oběd, večeře)? Zaměstnancům je hodnota stravného krácena podle počtu poskytnutých…

Zdanění pojistného plněníArchiv

20.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným vlastnila autobus, který byl v roce 2023 plně odepsán. V druhé polovině prosince roku 2023 měl autobus nehodu s totální škodou. Společnosti s r. o. byla totální škoda přiznána pojišťovnou a v lednu 2024 uhrazena ve výši 1 771 000…

Přestavba nemovitosti a DPHGarance

15.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ALFA (s.r.o.), plátce DPH, koupila v r. 202X budovu od jiného plátce DPH. Při pořízení si společnost ALFA uplatnila plný nárok na odpočet daně, budovu zařadila do užívání na účet 021. Po část roku 2023 společnost ALFA budovu pronajímala jinému…

Pohledávka za bývalým zaměstnancemGarance

14.3.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2022 bývalá mzdová účetní nezahrnula zálohu na mzdu (celkem ve výši 8 000 Kč) do mezd, a vyplatila zaměstnanci celou mzdu. Následně (ještě v roce 2022) byl se zaměstnancem rozvázán pracovní poměr. Od roku 2022 vymáháme na zaměstnanci přeplatek na mzdě.…

Uplatnění DPH na vstupu při pořízení občerstvení poskytnutého zaměstnanciGarance

12.3.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost. V roce 2024 dochází u zaměstnanců k osvobození příjmů z titulu poskytnutí občerstvení při pracovních poradách, konzumace jídel při obchodních jednáních a podobných příjmů uvedených v Metodické informace GFŘ ke zdaňování benefitů a…

Příspěvek na ubytováníGarance

5.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma bude hradit ubytování zaměstnanci, který má trvalé bydliště v jiném městě.

Účtování finančního leasingu v EURGarance

13.2.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost uzavřela smlouvu o finančním leasingu na nový tahač v měně EUR, na 54 měsíců. Od leasingové společnosti obdrželi fakturu – daňový doklad na celou částku leasingového závazku včetně akontace i odkupní ceny. Např. 200 000 EUR včetně DPH, z toho je…

Odpis promlčených zdaněných závazkůGarance

25.1.2024, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost má hospodářský rok, v daňovém přiznání jsme dodanili promlčené neuhrazené závazky. Můžeme je odepsat ještě v tom samém hospodářském roce, za který jsme podávali daňové přiznání nebo až v dalším období (po odeslání daňového přiznání, uhrazení…

Pořízení nového automobilu v 2023 a jeho zařazení v 2024Garance

11.1.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost pořídila v prosinci 2023 nový dopravní prostředek z Německa za 2 100 000 Kč bez DPH a faktura je ze 7. 12. 2023, která je v roce 2023 uhrazena. Do konce roku se nepodařilo vozidlo zaregistrovat v registru…

Účtování odebrání majetku a daňová uznatelnost zůstatkové cenyArchiv

19.12.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost F si koupila od společnosti S vozidlo. Společnost F uzavřela se společností S smlouvu o splátkovém prodeji. K pořízení došlo v roce 2021. Společnost F vozidlo odepisovala od roku 2021 doposud (je říjen 2023). Jednalo se o splátkový prodej, kdy…

Zaplacená služba z EU bez dokladuGarance

27.11.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanec naší firmy, podnikající v oblasti IT, absolvoval školení online v rámci partnerského programu u firmy se sídlem v Irsku s irským DIČ.

Garážová vrata k rodinnému domuArchiv

23.11.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. koupila garážová vrata včetně montáže k rodinnému domu, kde je i sídlo předmětné s. r. o. V garáži parkuje auto ve vlastnictví s. r. o. a je tu i malý sklad zboží této společnosti. Lze dát vrata do účetnictví s. r. o. a odepisovat…

Prominutí úroků z půjčky od spojené osobyArchiv

31.10.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

ČR s. r. o. v roce 2020 vypůjčila finanční prostředky od společníka-fyzické osoby (spojená osoba). Půjčka je úročená. Jelikož úroky nebyly v roce 2020, 2021 a 2022 vyplaceny, v daňových přiznáních za příslušná zdaňovací období výsledek hospodaření byl zvýšen o…

Automobil zaměstnanci jako benefitArchiv

17.10.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanci byl poskytnut osobní vůz zahrnutý v majetku firmy k dopravě do a ze zaměstnání. Na základě vnitřního předpisu je mu tímto způsobem vlastně poskytován benefit - příspěvek na dopravu, zaměstnavatel má provoz vozidla v nákladech. V jaké výši bude…

Opravné položky k pohledávkámGarance

27.9.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme neuhrazené pohledávky po splatnosti v řádu milionů, ke kterým byly vytvořeny účetní opravné položky ve výši 50 % po dohodě s auditorkou. Nyní budou pohledávky již 18 měsíců po splatnosti a odběratelé se stále nemají k tomu je uhradit. Výnos byl řádně…

Technické zhodnocení na najatém majetkuArchiv

12.9.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost, nájemce, provedla technické zhodnocení (TZ) na najatém majetku v roce 2020, odepisovala toto TZ se souhlasem pronajímatele. V roce 2023 došlo na základě dodatku k nájemní smlouvě, k ukončení tohoto nájmu a současně k pronajmutí jiných prostor, ale…

Spotřeba elektřiny u hybridního vozidlaGarance

30.8.2023, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem máme provést výpočet spotřeby elektrické energie u plug-in hybridního vozidla? Jedná se o vozidlo, které má společnost  v nájmu od jiné firmy. Zaměstnanec ho využívá i pro soukromé účely a jedná se tedy o náklady spojené s provozem…

Jazykový kurz pro zaměstnance jako benefitArchiv

24.8.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Akciová společnost platí svému zaměstnanci jazykové vzdělávání (konkrétně italštinu). Tento benefit nesouvisí s předmětem podnikání firmy (nepodniká v Itálii a ani tam nechce podnikat v budoucnu) a nesouvisí s pracovní pozicí zaměstnance (není třeba komunikace…

Vklad nemovitosti do základního kapitálu - následný prodej nemovitostiArchiv

17.8.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba koupila v roce 2018 penzion, který nebyl zařazen do obchodního majetku. FO penzion pronajala. Asi po roce se FO rozhodla přestavět penzion na ubytovací jednotky s tím, že i nadále bude jednotky pronajímat. Po vyřízení patřičných povolení začala…

Daňová uznatelnost znaleckého posudku u spojených osobGarance

8.8.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Půjčka společníkovi od vlastní společnostiGarance

7.8.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souladu s § 40 odst. 5 ZOK, zákona o obchodních korporacích jsem pochopil, že bezúročná půjčka v případě, že společnost půjčí svému společníkovi, již možná není.…

Sociální a zdravotní pojištění hrazené veřejnou obchodní společností za společníkyGarance

1.8.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Veřejná obchodní společnost (v.o.s.) má dva společníky, kteří dle společenské smlouvy mají nárok na podíl na zisku v.o.s., každý 50 %.

Pojistné plnění, náhrada škodyGarance

26.7.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

1) Třetí osoba na firemním automobilu způsobila škodu. Od servisu, kde jsme měli auto v opravě, obdržíme faktur, kterou zaúčtuji: 50 000 Kč na 511/321, dopis od pojišťovny 49 000 Kč (50 000 – 1 000 spoluúčast) zaúčtuji 378/648. Zápočet 49 000 Kč: 321/378.…

Prominutí dluhu úvěru včetně úrokůArchiv

13.7.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak účetně i daňově řešit situaci, kdy mateřská společnost v ČR má dceřinou společnost v Polsku? Tato polská dcera je úvěrovaná českou matkou. Ale jelikož polská dcera nevytváří žádné zisky, rozhodla se česká matka, že dceru prodá a promine ji celý dluh úvěru…

Benefit - SODEXO karty pouze na volnočasové aktivityArchiv

14.6.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost poskytuje benefit zaměstnancům prostřednictví firmy SODEXO. Zaměstnanci je přidělena karta ve výši 5 000 Kč (max na jednoho zaměstnance dle úvazku) a tím je mu umožněno nakupovat v síti smluvních partnerů volnočasové aktivity, které jsou v…

Postoupení pohledávkyGarance

24.5.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme pohledávku za odběratelem, který je v insolvenci. Požádali jsme FÚ o vrácení DPH (bylo vráceno) a vytvořili jsme zákonnou opravnou položku k pohledávce. Chtěli bychom postoupit pohledávku za cenu asi 20…

Likvidace zásob z důvodu prošlé expiraceArchiv

11.5.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA., Zdroj: Verlag Dashöfer

FO – podnikatel na IČ , plátce DPH s předmětem činnosti poskytování služeb a nákup a prodej zboží. Podnikatel pořídil a uhradil 15. 1. 2022 zboží – antigenní testy COVID (osvobozené plnění podle zákona o DPH) za účelem dalšího prodeje v hodnotě 500 000 Kč. Část…

Náklady a nově založená společnostGarance

4.5.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtujeme o nově vzniklé společnosti, která se na svoji činnost v tomto roce teprve připravuje, tj. nebude mít letos žádné tržby. Společnost má již uzavřeny smlouvy s odběrateli, ze kterých je zřejmé, že služby započne poskytovat v příštím roce. Některé náklady…

Zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupinyGarance

27.4.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosila bych o konzultaci k zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupiny, datum zařazení a povinnost práva vkladu (pozemek, kde stojí samoobslužná myčka) do katastru nemovitostí.

Pokuta v daňových nákladechArchiv

20.4.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma provozuje autodopravu a dostala pokutu za vyšší náklad a druhou za překročení bezpečnostní přestávky. V obou případech auto řídil zaměstnanec. Lze tyto pokuty dát do výdajů?

Nahrávám...
Nahrávám...