Kursové rozdíly u faktury za úroky z prodleníGarance
11.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme akciová společnost. V účetnictví evidujeme k 31. 12. 2023 neuhrazené pohledávky za našimi odběrateli z titulu vystavených úroků z prodlení v cizí měně. Postupujeme prosím správně, když kursové rozdíly z těchto neuhrazených pohledávek k 31. 12. 2023…
Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníGarance
24.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…
Odpis promlčených zdaněných závazkůGarance
28.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost má hospodářský rok, v daňovém přiznání jsme dodanili promlčené neuhrazené závazky. Můžeme je odepsat ještě v tom samém hospodářském roce, za který jsme podávali daňové přiznání nebo až v dalším období (po odeslání daňového přiznání, uhrazení…
Daň z příjmů vybíraná srážkou - započtení v přiznání k DPPOGarance
21.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNaší společnosti se sídlem v ČR byl v roce 202X vyplacen úrok na základě smlouvy o cash-poolingu. Úrok vyplatila polská společnost. Polská společnost odvedla srážkovou daň z úroku v Polsku ve výši 5 %. Naší společnosti ale opomněla tuto daň srazit a zaplatila…
Prominutí úroků z půjčky od spojené osobyArchiv
31.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČR s. r. o. v roce 2020 vypůjčila finanční prostředky od společníka-fyzické osoby (spojená osoba). Půjčka je úročená. Jelikož úroky nebyly v roce 2020, 2021 a 2022 vyplaceny, v daňových přiznáních za příslušná zdaňovací období výsledek hospodaření byl zvýšen o…
Převod podílu ve společnostiArchiv
11.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPan Novák je společníkem firem S a C. Ve firmě S je jediným společníkem, ve firmě C je kromě pana Nováka ještě jeden společník, občan Švýcarska. Valná hromada společnosti C udělila souhlas s převodem podílu švýcarského společníka na nabyvatele, společnost S.…
Příplatek mimo základní kapitálArchiv
10.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak postupovat v případě, že se společník rozhodne vložit do své společnosti s ručením omezeným na jedno účetní období příplatek mimo základní kapitál ve vyšší částce než je kapitál základní? Vzniká jiná povinnost, než zaúčtování rozhodnutí společníka a po…
Dar nadačnímu fondu členem správní radyGarance
4.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNadační fond obdržel dar na charitativní účely, které jsou jeho náplní, od člena správní rady, který je zároveň revizorem nadačního fondu. Zakladatelem nadačního fondu je manželka dárce, která je zároveň předsedkyní správní rady. Může si dárce uplatnit hodnotu…
Odpuštění závazku z půjčky mezi spojenými osobamiArchiv
19.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMateřská společnost poskytla provozní půjčku své dceřiné společnosti. Po nějaké době došlo mezi oběma společnostmi k dohodě o prominutí dluhu podle § 1995 zákona č. 89/2012 Sb. (pouze prominutí jistiny, nikoliv úroků). Je výnos z odpuštěného závazku jistiny na…
Prodej pozemku společnosti fyzické osoběGarance
3.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPozemek je v katastru veden jako ostatní plocha o výměře 25 m2, v majetku společnosti je od roku 2006 v pořizovací ceně 11 000 Kč (vč. zaměření a poplatků). Nyní je prodáván za 6 000 Kč fyzické osobě, ale nikoli na IČ (jedná se o úzkou plochu mezi domem…
Zájmový spolekGarance
11.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZájmový spolek se zabývá jezdectvím (zajišťuje tréninky dětí i dospělých na koních a pořádá pod jezdeckou federací ČR parkurové hobby závody). Spolek sídlí a využívá prostory s.r.o. (závodiště, kanceláře, sociální zařízení....); statutáři a majitelé s.r.o. i…
Převod podílů bytového družstvaGarance
10.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s.r.o. (případně a.s.) založí bytové družstvo, ve kterém bude vlastnit 90 % podílů. Po půl roce převede 80 % podílů a nechá si 10 %, které hodlá vlastnit zcela jistě déle než 1 rok (§ 19 odst. 4 ZDP).…
Bezúplatnému postoupení pohledávky ze strany otce na dceruGarance
9.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPostoupení pohledávkyGarance
24.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme pohledávku za odběratelem, který je v insolvenci. Požádali jsme FÚ o vrácení DPH (bylo vráceno) a vytvořili jsme zákonnou opravnou položku k pohledávce. Chtěli bychom postoupit pohledávku za cenu asi 20…
Insolvenční test před rozdělením ziskuGarance
11.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNáš právník chce, abychom před rozdělením zisku společníkům provedli tři testy:
Zřízení bezúplatné služebnosti stezky a cesty u právnické osoby s. r. o.Archiv
2.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávnická osoba s. r. o., začala provozovat malou vodní elektrárnu, a aby se dostala k tomuto vodnímu dílu, tak na přístup jako oprávněná osoba získala smlouvou služebnost stezky a cesty přes pozemky dvou vlastníků. Ve smlouvách je uvedeno pouze parcelní číslo…
Poměrný koeficient a DPH při pořízení vozidlaArchiv
25.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPlátce DPH pořídí automobil pro služební a soukromé účely v poměru 80:20. Na vstupu DPH uplatní poměrný odpočet daně podle § 75 ZDPH. Jak se účetně poprat s neuplatněnou částkou DPH – bude součástí pořizovací ceny a bude vstupovat do daňových odpisů, které se…
Dar od mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnanceArchiv
28.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferDostali jsme finanční dar od naší mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnance. Rozhodli jsme se za tyto peníze pořídit poukázky do obchodu s potravinami a rozdat jim je. Nejde o naše kmenové zaměstnance, ale o agenturní. Jak tuto transakci…
Ocenění derivátových obchodůArchiv
23.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak postupovat při zaúčtování ocenění derivátových obchodů (Swap) k 31. 12. 2022? Spadají tyto příjmy k zdanění v DPPO?
Zdanění likvidačního zůstatku - příjem ze zahraničíArchiv
15.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost a. s., je českým rezidentem a je 100% vlastníkem nizozemské společnosti B. V. – vklad 1 000 EUR. Česká a. s., v minulosti poskytla společnosti B. V. dobrovolný příplatek ve výši 900 tis. CZK. Nizozemská B. V. vstoupila do likvidace. Byl stanoven…
Dodanění polhůtních závazkůArchiv
3.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV přiznání k dani z příjmů právnických jsme neprovedli dodanění závazků po splatnosti 36 měsíců (nyní 30 měsíců). Uplynula již lhůta pro podání dodatečného přiznání. Paragraf 148 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád říká, že uplynutím lhůty, která je tříletá,…
Výnosy související s nedaňovými nákladyArchiv
14.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferMateřská společnost půjčila dceřiné společnosti 1 mil Kč, půjčka je úročena obvyklou úrokovou sazbou 4 % p.a. Dceřiná společnost půjčila tyto peníze dalšímu subjektu s úrokovou sazbou 6 % p.a. Protože se jedná o spojené osoby, byl proveden test nízké…
Příspěvek do fondu oprav právnickou osobouGarance
25.8.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávnická osoba je majitelem bytové jednotky a přispívá SVJ do fondu oprav. Platby do fondu oprav účtuje průběžně na účet 314. V roce 202X SVJ vyčerpalo fond oprav na opravu fasády, na část nákladů, které nebyly pokryté z fondu oprav, čerpalo provozní úvěr,…
Výplata kapitálového fonduArchiv
26.5.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJediný společník (fyzická osoba) svému s. r. o. pronajímá výrobní halu. Firma byla ve ztrátě, a tak se společník rozhodl kapitalizovat pohledávku za neuhrazené nájemné. Pohledávka byla převedena na účet 413 – Ostatní kapitálové fondy. Jelikož jako fyzická osoba…
Daňový pohled na Interpretaci NÚR 43Archiv
24.2.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferZ Interpretace NÚR 43 vyplývá jiný pohled na účtování záloh, než bylo dosud obvyklé. Při tomto účtování však dojde i ke změně základu daně, než kdybychom postupovali podle starého způsobu. Předběžným propočtem jsme došli i k milionovým částkám. Interpretace…
Prodej (převod) obchodního podílu v s.r.o.Archiv
10.2.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNa červnové valné hromadě bude projednán kromě schválení účetní závěrky za rok 2021 a rozdělení zisku také převod podílů dvou společníků spol. s.r.o. na třetího společníka, aby se stal 100% vlastníkem s.r.o. Společníci navrhují bezúplatný převod podílů (nabytí…
Těžba bitcoinu z daňového pohleduArchiv
4.2.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s r.o., plátce DPH, zabývající se konzultační činností v IT, se rozhodla začít s těžbou bitcoinu. Zakoupila těžební stroj a těží bitcoin. Stroj byl zakoupen bez DPH z EU (reverse charge) a odepisujeme stoj jako dlouhodobý majetek v 2. odpisové…
Odpis pohledávkyArchiv
28.12.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJe odpis pohledávky snížený při narovnání daňově uznatelný, tj. původní pohledávka účtována do výnosů? Pohledávka nebyla uhrazena a byla nahrazena novou pohledávkou s delší splatností; tato pohledávka byla částečně uhrazena. Následně vznikla dohoda o…
Zdanění nepřijatých úrokůGarance
15.12.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s.r.o. zapůjčila fyzické osobě dost významnou finanční částku. Byla sepsána smlouva o půjčce s vyčíslením úroků. FO zatím nesplácí ani jistinu, natož úroky. Má s.r.o. povinnost účtovat o nepřijatých úrocích předpisem, zahrnovat je do základu daně a…
Osoba blízkáGarance
25.11.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferŘeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.
Závazky po splatnosti - jejich účetní a daňové vypořádáníArchiv
23.9.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJak se správně účetně a daňově vypořádat z pohledu DPH a daní z příjmu právnických osob se závazky? Závazky jsem účetně „podědila” po kolegyni, jsou z roku 2018 a 2019. Jde o zahraniční, tj. faktury za dovoz zboží z USA či pořízení zboží z EU, případně služby.…
Pohledávka za dceřinou společnostíArchiv
14.9.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferMateřská společnost vykazuje za svou zahraniční dceřinou společností pohledávky z obchodního styku v USD (99% podíl na ZK). Vzhledem k tomu, že se dceřiná společnost dostala do částečné platební neschopnosti, hodlá mateřská společnost přetransformovat část…
Předčasně ukončený leasingArchiv
9.9.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJak promítnout daňově u právnické osoby předčasně ukončený leasing, nebyla splněna podmínka podle § 24 odst. 5 ZDP (odkupní cena nižší než daňová zůstatková cena)? Je možné dodanit na ř. 30 uplatněné náklady z předchozích let na účtu 518, podle § 29 odst. 1…
Nadměrné výpůjční výdajeGarance
26.8.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferNadměrnými výpůjčními výdaji dle § 23e ZDP se rozumí výpůjční výdaje po odečtení výpůjčních příjmů za dané zdaňovací období. Co se přímo rozumí výpůjčním příjmem? Je možné takto kompenzovat např. v případě cash poolingu zaplacený úrok a přijatý úrok a ztrátový…
Nesplacená směnkaArchiv
24.8.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJak účtovat a jaké jsou daňové dopady u věřitele, právnické osoby, v případě nezaplacené směnky v termínu splatnosti? Účtuje se nezaplacený úrok do výnosů, a tím zvyšuje daňový základ nebo se o úroku účtuje až okamžikem jeho zaplacení? Tvoří se opravné položky…
Spojené osoby a úprava ZDArchiv
13.5.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferSpojené osoby si fakturovaly za poskytnuté služby 100 tis. Kč bez DPH v roce 2018. V roce 2020 zjistily, že obvyklá cena za tyto služby byla pouze 20 000 Kč a cestou narovnání a vystavení dobropisu (opravného daňového dokladu) tento rozdíl vypořádaly. Příjemce…
Zdanění nevrácené kauceArchiv
11.5.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferSpol. s r.o. provozuje ubytovací zařízení. Většinou zde bydleli zahraniční studenti. V účetnictví zůstává řada nevrácených kaucí, které museli na počátku ubytování uhradit. Poté ale opustili ubytovací zařízení bez toho, aby si kauci vyzvedli zpět. Čísla jejich…
Účtování hmotné podpory na vytváření nových pracovních místGarance
6.5.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost získala příslib investičních pobídek v roce 2018. Na základě tohoto příslibu byla uzavřená dohoda o poskytnutí hmotné podpory na vytváření nových pracovních míst. Ke konci ledna poskytne Úřad práce ČR hmotnou podporu na bankovní účet. Na jaký…
Prodej podílu ve spořitelním družstvuArchiv
23.4.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše a. s. bude prodávat členský podíl ve spořitelním družstvu akcionáři, který vlastní většinový podíl akcií naší společnosti. Potřebuji znát tyto informace:
Daňové změny dlouhodobého majetku 2020/2021Archiv
30.3.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferPro podnikání je třeba řady nejrůznějších věcí, které umožňují, usnadňují nebo přímo naplňují provozní činnost, přičemž se ale samy nespotřebovávají, neprodávají a slouží dlouhý čas. Například kancelářské budovy, dílny, skladiště, výrobní linky, zemědělské…
Zpětný odpočet daňové ztráty roku 2020Archiv
23.3.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s. r. o. měla v roce 2018 základ daně 4 282 000 Kč. Z tohoto základu daně řádně zaplatila daň z příjmů 813 000 Kč. V roce 2018 vznikly společnosti pohledávky za poskytnutí služeb ve výši 8 500 000 Kč. Ty nebyly uhrazeny do 31. 12. 2020. V roce 2019…
Smluvní pokuta za pozdní úhradu fakturyArchiv
16.3.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme s. r. o. Chceme vyměřit smluvní pokutu za pozdě uhrazenou fakturu z roku 2019 (faktura byla uhrazená v roce 2021). Je možné a jak o takové pokutě účtovat s ohledem na časové…
Zdanění sedačkovného z programu COVID-BUSArchiv
18.1.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše firma se zabývá zájezdovou autobusovou dopravou. Obdrželi jsme tzv. „sedačkovné” poskytnuté ministerstvem dopravy. Je tento příjem příjmem zdaňovaným daní z příjmů právnických…
Cenné papíry - trvale znehodnocení a daňové dopadyArchiv
12.1.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská společnost s ručením omezeným se v roce 2008 stala vlastníkem akcií společnosti obchodované na burze v Polsku. Jednalo se vlastně o kapitalizaci pohledávky za polskou akciovou společností, kdy tato nabídla české společnosti vlastní akcie výměnou za tyto…
Úhrada ztráty dceřiné společnostiArchiv
10.12.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost A s. r. o., společníkem jsou dvě fyzické osoby. Společnost B s. r. o., společníkem je společnost A s. r. o. (66 % ZJ) a společnost C s. r. o. (34 % ZJ). Společnost B s. r. o. vykazuje ztráty minulých let. Lze nějakým způsobem převést tyto ztráty od…
Prodej akcií manažerůmArchiv
4.12.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost Holding, a.s., je majoritním akcionářem společnosti ABC, a.s. Manažeři společnosti ABC, jsou zároveň i minoritními akcionáři této společnosti. Manažeři – minoritní akcionáři uzavřou dohodu s Holding – majoritním akcionářem, že pokud bude mít ABC…
Účtování o rozdělení ziskuGarance
3.12.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferZajímá mě zdanění a zaúčtování rozdělení zisku společnosti A.
Příjmy z reklamy provedené v USAGarance
8.10.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferUplatnění nedaňových výdajů u veřejné obchodní společnostiGarance
25.8.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferU veřejné obchodní společnosti (v.o.s.) účtuji o nedaňových nákladech. Při ukončení účetního období je nutno vykázaný hospodářský výsledek zvýšit o tyto nedaňové výdaje? Tím by se však společníkům v.o.s. zvýšil příjem, který by pak nebyl pokrytý finančními…
Zdanění svěřenského fonduArchiv
13.8.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtuji svěřenský fond. Ve svěřenském fondu jsou nemovitosti, ale svěřenský fond není 100% vlastníkem – je většinovým: 59,9 %. Dalšími vlastníky jsou fyzické soby. Existuje smlouva o zdanění příjmů z nájmů, tzn. příjmy z nájmu podle smlouvy a s tím související…