Odměna jednateli - roční bonus a dohadná položkaGarance
18.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferStatutární orgán má podle smlouvy o výkonu funkce obdržet ke stávající odměně i roční bonus podle dosaženého výsledku hospodaření. Ve smlouvě je přesně specifikováno procento z dosaženého výsledku hospodaření, které jednateli náleží. Konstrukce je tedy velmi…
Přiznání k DPPO a organizační složka na SlovenskuGarance
15.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně vyhotovit daňové přiznání daně z příjmu právnických osob v ČR v případě, že společnost má zřízenou organizační složku na Slovensku? Organizační složka je účtována a daněna na Slovensku. Stavy účetnictví jsou přenášeny jen obratově do účetnictví…
Úroky z termínovaného vkladu v přiznání k DPPOGarance
7.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak naložit s úroky z termínovaného účtu? Banka připsala na končící termínovaný účet právnické osoby (s. r. o.) úroky v celkové hrubé částce, na dalším řádku bankovního výpisu odečetla 15% srážkovou daň.…
Odpis promlčených zdaněných závazkůGarance
25.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost má hospodářský rok, v daňovém přiznání jsme dodanili promlčené neuhrazené závazky. Můžeme je odepsat ještě v tom samém hospodářském roce, za který jsme podávali daňové přiznání nebo až v dalším období (po odeslání daňového přiznání, uhrazení…
Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníGarance
24.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…
Zájmový spolekGarance
11.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZájmový spolek se zabývá jezdectvím (zajišťuje tréninky dětí i dospělých na koních a pořádá pod jezdeckou federací ČR parkurové hobby závody). Spolek sídlí a využívá prostory s.r.o. (závodiště, kanceláře, sociální zařízení....); statutáři a majitelé s.r.o. i…
Datová schránka - obecný zmocněnecGarance
17.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferU finančních úřadů mám podané plné moci na zastupování a jednání jménem klientů v souvislosti s věcmi ohledně DPH a daně z příjmů. Jako podnikající osobě mi byla zřízena podnikatelská datová schránka. Nejsem daňový poradce, ani…
Daňové zvýhodnění u zaměstnání osoby zdravotně znevýhodněnéArchiv
9.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferFirma (s. r. o.) zaměstnala osobu zdravotně znevýhodněnou. Má nárok na nějaké daňové zvýhodnění, a pokud ano, jak má postupovat při jeho uplatnění?
Vrácení příplatku mimo ZKArchiv
18.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2021 byl vložen nepeněžitý vklad mimo ZK do společnosti „A” Holdinová společnost, podíl ve společnosti „B”, na základě znaleckého posudku. Tímto se společnost „A” stala 100% dcerou společnosti. Je evidováno na účtech 061/413 v „A”. 30. června 2022 bylo…
Dodatečné daňové přiznání (odečet, sleva na dani)Archiv
21.4.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše akciová společnost nesprávně vypočetla v daňovém přiznání právnických osob za rok 2020 ztrátu, kterou si zpětně uplatnila v roce 2018, kdy odváděla daň z příjmu. V letošním roce jsme zjistili, že v roce 2020 neměla být daňová ztráta, ale zisk. Z tohoto…
Sloučení firem a daňová ztrátaArchiv
23.11.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferDvě firmy A a B se chtějí sloučit, firma B bude nástupnickou firmou. Firmě A vznikla daňová ztráta v minulých letech, která se dá odečíst od základu daně § 34 ZDP. Tuto ztrátu by si firma A mohla ještě odečíst i v následujících letech. Když se tyto dvě firmy…
Zpětný odpočet daňové ztráty roku 2020Archiv
23.3.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s. r. o. měla v roce 2018 základ daně 4 282 000 Kč. Z tohoto základu daně řádně zaplatila daň z příjmů 813 000 Kč. V roce 2018 vznikly společnosti pohledávky za poskytnutí služeb ve výši 8 500 000 Kč. Ty nebyly uhrazeny do 31. 12. 2020. V roce 2019…
Výplata podílu na zisku s. r. o.Archiv
21.12.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferV případě, že je společníkem s. r. o. fyzická osoba, daní vyplacený podíl na zisku srážkovou daní ve výši 15%. Jak probíhá toto zdanění, v případě, že je společníkem s. r. o. druhá s. r.…
DotaceArchiv
5.11.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferSkládka s. r. o. má 40 společníků – obce. Jedna z nich, na jejíž katastrálním území se skládka nachází, chce poskytnout Skládce s. r. o. účelovou dotaci z obce na rozšíření této skládky. Skládka je rovnoměrně odepisována jako hmotný majetek v 5. odpisové…
Příjmy z reklamy provedené v USAGarance
8.10.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferOznamování příjmů vyplácených do zahraničíArchiv
10.12.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferNovelou zákona o daních z příjmů došlo od 1. 4. 2019 ke změně v oznamování příjmů vyplácených do zahraničí, kdy se oznamují nejen příjmy zdaněné srážkovou daní, ale i příjmy osvobozené nebo nepodléhající zdanění v ČR podle SZDZ. Mají se oznamovat příjmy z…
Hospodářský rok - přechod, daňové souvislostiArchiv
12.11.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost (s. r. o., nepodléhající auditu) poskytuje služby pro půjčovny lyží a lyžařská střediska. Postupně jsme zjistili, že pro nás „sezóna” končí k 30. 4. běžného roku a že by pro nás tedy bylo vhodnější, aby se účetní období shodovalo s obdobím, kdy…
Daň zaplacená v zahraničíArchiv
15.8.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše firma má v roce 2018 příjmy z licenčních poplatků z Malajsie. Malajská firma nám zaslala potvrzení o srážce 10% z tohoto příjmu. Může na základě tohoto potvrzení provést firma metodu prostého zápočtu v roce 2018, případně zahrnout toto do daňových nákladů…
Příloha č. 12 DPPO a příloha účetní závěrkyArchiv
2.4.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme malá účetní jednotka: obrat kolem 50 mil. Kč, 9 přepočtených zaměstnanců, netto aktiva za 2018 cca 39 mil. Kč (r. 2017 necelých 42 mil. Kč). Jsme součástí konsolidační skupiny, se spojenými osobami obchodujeme na území ČR (nakupujeme plyn a elektrickou…
Oprava mylného zaúčtování minulého roku a dodatečné daňové přiznáníArchiv
15.1.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2017 jsme mylně účtovali práce na webových stránkách na účet 518, vzhledem ke skutečnosti, že celková částka překročila 60 000 Kč a ještě v roce 2018 byla navýšena a užitnost webových stránek bude delší než jeden rok, jedná se ve skutečnosti o pořízení…
Zápočet daně zaplacené v zahraničíArchiv
2.10.2018,
, Zdroj: Verlag DashöferFirma provedla zápočet daně zaplacené v zahraničí za rok 2017, daň nemohla být započtena v celé výši, proto firma chce zbylou daň v roce 2018 proúčtovat do nákladů firmy. Jakým kurzem toto…
Zapsaný spolek - povinnost podat daňové přiznáníArchiv
17.4.2018,
, Zdroj: Verlag DashöferV září 2017 byl založen sportovní a kulturní klub, nyní tzv. zapsaný spolek.
Zaúčtování a zdanění dividend v ČRArchiv
25.1.2018,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská a. s. vyplácí na základě rozhodnutí valné hromady o rozdělení HV celý zisk roku 2016 jako dividendu mateřské společnosti a. s. Jak se o této operaci účtuje? Podléhá výplata dividendy srážkové dani? Je tento příjem mateřské spol. osvobozen od daně z…
Prodej společnosti - podíly na základním kapitáluArchiv
26.10.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferBudeme prodávat celou společnost s. r. o. a zajímalo by nás vypořádání společníků firmy. Jde o to, že jeden vlastník je tuzemská osoba s 20 % podílem na základním kapitálu a druhá zahraniční s 80 % podílem na základním kapitálu a vlastníky společnosti jsou více…
Problematika úroků ve vztahu k zahraničí - daňová uznatelnost a zdaněníArchiv
7.9.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferMateřská společnost se sídlem na Panamě poskytla v roce 2014 půjčku ve výši 30.000.000 Kč dceřiné společnosti se sídlem v tuzemsku. Úroky z půjčky byly sjednány ve výši 3% p.a. O úrocích bylo u dceřiné společnosti účtováno v nákladech, ale nebyly zaplaceny.…
Výplata podílu na ziskuArchiv
8.8.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s. r. o. (A) rozhodnutím jediného společníka v červenci 2016 převedla 80% podílu na a. s. (B). Do OR bylo zapsáno v červenci 2016, 20% s. r. o. vlastní FO, 80% s. r. o. vlastní a. s. V lednu 2017 bylo Valnou hromadou rozhodnuto, že bude vyplacen…
Změna účetního období a to z hospodářského roku na rok kalendářníArchiv
27.6.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost již několik let účtuje a zdaňuje hospodářský rok a to konkrétně od 1. 4. daného roku do 31. 3. roku následujícího. Nyní se vedení účetní jednotky rozhodlo o přechodu na účtování a zdaňování kalendářního roku, tj. od 1. 1. daného roku do 31. 12.…
Podání daňového přiznání - datová schránkaArchiv
20.6.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferMusí podávat daňové přiznání daňový poradce Z JEHO DATOVÉ SCHRÁNKY, pokud ho připravuje za s. r. o., která spadla do povinného auditu?
Odštěpení společnostiArchiv
13.6.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferZe společnosti A (společníci X a Y po 50 %) byla odštěpena část do nově vzniklé společnosti B. Rozhodný den byl 1. 7. 2016, valná hromada schválila projekt dne 17. 1. 2017 a do obchodního rejstříku bylo zapsáno 1. 2. 2017. Současný stav je tedy takový, že ve…
Operativní leasingArchiv
12.4.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše česká společnost chce pořídit auta na operativní leasing. Operativní leasing nebude ale sjednán přímo s leasingovou společnosti, ale poskytne nám jej naše dceřiná společnost, která si tento operativní leasing nejdříve sjedná s leasingovou společností a…
Náklad spojený s držbou podíluArchiv
16.3.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše akciová společnost má 50% podíl na dceřiné společnosti v zahraničí. Podíl drží déle než 12 měsíců. Z důvodu sestavení daňového přiznání, kdy je nutné pro správné stanovení základu daně zvýšit výsledek hospodaření na ř. 10, uvádíme na ř. 62 náklady spojené s…
Srážková daň z licenčních poplatkůArchiv
26.8.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost platí srážkovou daň z licenčních poplatků (royalties) mateřské společnosti. Nyní došlo k převodu jedné licence z USA do Švýcarska (změna srážkové daně z 10 % na 5 %) a mateřská společnost nám to nyní oznámila retroaktivně. Prosím o radu jak řešit…
Přechod na hospodářský rok a podání daňového přiznáníArchiv
30.12.2015,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost přechází na hospodářský rok od 1.10.2015. Přechodné období je od 1.1.2014 do 30.9.2015, tedy delší než 12 měsíců. Do jaké lhůty musí podat daňové přiznání za toto přechodné…
Platba zálohy na DPPO u nově vzniklé s.r.o.Archiv
4.6.2015,
, Zdroj: Verlag DashöferMám dotaz ohledně placení zálohy na daň z příjmu právnických osob v roce vzniku s.r.o. Firma byla založena letos v březnu a podala přihlášku k registraci k dani z příjmu právnických osob. Do kolonky 14. uvedla očekávanou daňovou povinnost ve výši 50 000…
Tvorba opravné položky a insolvenceArchiv
24.4.2015,
, Zdroj: Verlag DashöferFirma má pohledávky, které přihlásila do insolvence v roce 2014. Doposud se insolvenční správce nevyjádřil, zda pohledávky přijal, či nikoliv. Firma podává daňové přiznání k dani z příjmů k 30.6.2015. Když nám insolvenční správce sdělí do podání daňového…
Úrok z pozdě uhrazené zálohy na daňArchiv
17.4.2015,
, Zdroj: Verlag DashöferZapomněl jsem zaplatit v termínu zálohu na daň z příjmů právnických osob, po upozornění z FÚ jsem tak neprodleně učinil, ovšem byl mi sdělen úrok ze zálohy, který jsem také okamžitě…
Elektronické podání tvrzení od roku 2015Archiv
26.3.2015,
, Zdroj: Verlag DashöferMůže právnická osoba, která má zřízenou datovou schránku, zasílat daňová tvrzení (zejména tvrzení k dani z právnických osob, silniční daň, DPH, souhrnné hlášení, výpis z evidence pro daňové účely apod.) datovou zprávou bez uznávaného elektronického podpisu…
Oprava chyby minulého obdobíArchiv
27.2.2015,
, Zdroj: Verlag DashöferProsím o radu ohledně přiznání k dani z příjmů právnických osob.
Srážková daň z likvidačního zůstatkuArchiv
10.2.2015,
, Zdroj: Verlag DashöferKe kterému pracovišti Finančního úřadu se odvádí srážková daň z likvidačního zůstatku? (FÚ příjemce likvidačního zůstatku nebo FÚ likvidované společnosti)? Podává se přiznání, případně jaký je to…
Uplatnění zápočtu daně zaplacené v zahraničíArchiv
2.10.2014,
, Zdroj: Verlag DashöferFirma XY, s. r. o., v přiznání k dani z příjmů právnických osob každoročně na ř. 320 uplatňuje zápočet daně zaplacené v zahraničí na daň uvedenou na ř. 310.…
Daňové tiskopisy
Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové tabulky
Zdroj: Verlag Dashöfer
6/2011 F.z., Pokyn GFŘ-D-2: k vyjasnění pochybností a sjednocení postupu při výpočtu daně z příjmů právnických osob a vyplnění tiskopisu daňového přiznání za zdaňovací období, které započalo v roce 2010, u poplatníků, kteří v průběhu zdaňovacího, resp. účetního období, odpisují majetek metodou komponentního odpisováníGarance
25.3.2011, Zdroj: Verlag Dashöfer
24/2010 F.z., Pokyn D-333: Sdělení k závaznému posouzení způsobu, jakým byla vytvořena cena sjednávaná mezi spojenými osobamiGarance
1.12.2010, Zdroj: Verlag Dashöfer
18/2010 F.z., Sdělení k § 19 odst. 3 písm. b) a c) zákona 586/1992 Sb., o daních z příjmů ohledně časového testu u přeměnGarance
1.12.2010, Zdroj: Verlag Dashöfer
11/2010 F.z., Sdělení k Pokynu D-288 k jednotnému postupu při uplatňování ustanovení § 34 odst. 4 a 5 zákona 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisůGarance
3.5.2010, Zdroj: Verlag Dashöfer
45/2005 F.z., Pokyn D-288: k jednotnému postupu při uplatňování ustanovení § 34 odst. 4 a 5 zákona 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisůGarance
31.10.2005, Zdroj: Verlag Dashöfer
586/1992 Sb., Zákon České národní rady o daních z příjmů, ve znění účinném k 1.1.2024Garance
1.1.1992,
, Zdroj: Verlag Dashöfer