Daň z příjmů vybíraná srážkou - započtení v přiznání k DPPOGarance
21.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naší společnosti se sídlem v ČR byl v roce 202X vyplacen úrok na základě smlouvy o cash-poolingu. Úrok vyplatila polská společnost. Polská společnost odvedla srážkovou daň z úroku v Polsku ve výši 5 %. Naší společnosti ale opomněla tuto daň srazit a zaplatila…
Převod podílu ve společnostiArchiv
11.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pan Novák je společníkem firem S a C. Ve firmě S je jediným společníkem, ve firmě C je kromě pana Nováka ještě jeden společník, občan Švýcarska. Valná hromada společnosti C udělila souhlas s převodem podílu švýcarského společníka na nabyvatele, společnost S.…
Přefakturace opravy stroje mezi spojenými osobamiGarance
21.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme v našem vlastnictví stroj, který je plně odepsaný a je umístěný na území Německa u našeho německého dodavatele materiálu, který na něm pro nás vyrábí. Stroj potřebuje opravit, náklady bychom platili my a chceme je přefakturovat do sesterské společnosti v…
Zdanění při přemístění majetku bez změny vlastnictvíArchiv
6.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká a. s., umístila v roce 2021 jeden vlastní server do státu EU a druhý do třetí země, ale nemá v těchto státech zřízeny stálé provozovny. Servery jsou využívány americkou společností, která měsíčně platí stálý plat podle smlouvy. Servery jsou odepisovány…
Zdanění likvidačního zůstatku - příjem ze zahraničíArchiv
15.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost a. s., je českým rezidentem a je 100% vlastníkem nizozemské společnosti B. V. – vklad 1 000 EUR. Česká a. s., v minulosti poskytla společnosti B. V. dobrovolný příplatek ve výši 900 tis. CZK. Nizozemská B. V. vstoupila do likvidace. Byl stanoven…
Srážková daň u licenčních poplatků v zahraničíArchiv
20.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti s prodejem našich produktů na trhu v Holandsku, vyžadují po nás místní zákazníci vlastnictví speciálního certifikátu, který po splnění stanoveným podmínek uděluje Holandská certifikační agentura. Certifikát jsme získali v minulosti s tím, že…
Výplata podílu ze zisku společníkoviArchiv
26.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V české s. r. o. je společníkem společnost z Německa, podle německého práva „Gessellschaft mit beschrankter Haftung”, s podílem 27% na základním kapitálu. Má postavení „mateřské společnosti”. V Německu platí daně, své příjmy nemá osvobozeny. Valná hromada…
Nájem automobilu z EUArchiv
17.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společník české s. r. o., si pronajímá osobní automobil ze slovenské s. r. o., kde je taktéž společníkem. Slovenská s. r. o., vystavuje české s. r. o faktury za pronájem tohoto vozidla. Co pro české s. r. o. plyne za povinnosti? Musí srážet daň? Jakou formou a…
Pronájem vozidel do EUArchiv
14.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká s. r. o. pronajímá osobní automobily formou operativního leasingu do států EU. Odběrateli jsou rezidenti Německa (DE) a Slovenska (SK), právnické i fyzické osoby, plátci daně. Vozidla jsou používána pouze na území konkrétních členských států. Vystavují…
Umístění serveru a vznik stálé provozovnyGarance
13.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká a.s. hodlá umístit svůj server v datacentru v Holandsku. Za umístění bude holandské společnosti hradit nájemné, energie, přístup k internetu. Fakturovat využívání serveru bude pouze americké společnosti, která nemá sídlo v Holandsku ani jiném státě EU. …
Prodej akcií manažerůmArchiv
4.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost Holding, a.s., je majoritním akcionářem společnosti ABC, a.s. Manažeři společnosti ABC, jsou zároveň i minoritními akcionáři této společnosti. Manažeři – minoritní akcionáři uzavřou dohodu s Holding – majoritním akcionářem, že pokud bude mít ABC…
Metoda prostého zápočtuArchiv
26.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma měla v roce 2019 příjmy z licenčních poplatků z Thajska. Z důvodu špatné komunikace se zákazníkem, nemá naše firma potvrzení o srážce 5% daně zaplacené v zahraničí. Z toho důvodu nebyla daň v roce 2019 započtena metodou prostého zápočtu. Z…
Zdanění dividend ze SlovenskaArchiv
19.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká s. r. o. a občan ČR jsou společníky ve Slovenské s. r. o. Občan s 85 % účastí a s. r. o. s 15% účastí. Slovenská s. r. o. chce vyplatit dividendy ze zisku. Jakým způsobem bude probíhat zdanění výplaty dividend jak u Slovenské s. r. o., tak u české s. r.…
Licenční poplatky a srážková daňArchiv
18.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká s. r. o., plátce DPH uzavřela s německým dodavatelem „Licenční smlouvu” o využívání jejich CRM systému. Německá firma poskytuje českému uživateli placené, časově neomezené a nevýlučné právo používat systém CRM. Licence opravňuje uživatele pouze k použití…
Příjmy z reklamy provedené v USAGarance
8.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění licenčních poplatků s PolskemGarance
11.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost v ČR hradí do jiné společnosti v Polsku licenční poplatek za užití slovních a obrazových ochranných známek zaregistrovaných v registru Úřadu duševního vlastnictví Evropské unie. Je společnost v ČR povinna odvést srážkovou daň v České republice podle…
Zdanění podílu na ziskuArchiv
26.3.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Občan Slovenska (nerezident ČR) si chce vyplácet podíly na zisku s. r. o. sídlící v ČR (rezident ČR). Ve smlouvě o zamezení dvojího zdanění v článku č. 10 je napsáno, že společník má možnost zdanit podíl na zisku buď na Slovensku (odst. 1) nebo v ČR (odst. 2).…
Zdanění likvidačního zůstatkuArchiv
19.3.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s. r. o., je českým rezidentem. Mateřská společnost GMBH je 100% vlastník této české s. r. o. a je rezidentem Rakouska. Česká s. r. o. vstoupila k 1. 9. 2019 do likvidace. K 30. 11. 2019 byl stanoven likvidační zůstatek, který bude vyplacen mateřské…
Oznamování příjmů vyplácených do zahraničíArchiv
10.12.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelou zákona o daních z příjmů došlo od 1. 4. 2019 ke změně v oznamování příjmů vyplácených do zahraničí, kdy se oznamují nejen příjmy zdaněné srážkovou daní, ale i příjmy osvobozené nebo nepodléhající zdanění v ČR podle SZDZ. Mají se oznamovat příjmy z…
Koupě akcií od německého rezidenta fyzické osoby a srážková daňArchiv
22.10.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká akciová společnost zakoupila své vlastní akcie (nejedná se o akcie obchodovatelné na kapitálovém trhu) od německého rezidenta (fyzické osoby). Na základě Smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Německem Článku 13 vyplývá právo na zdanění příjmů z prodeje…
Oznámení o příjmech plynoucích do zahraničíArchiv
3.10.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při přípravě oznámení nám vzniklo několik pochybností. Máme zahrnovat u vykazování příjmů za poskytnuté služby i cestovní náhrady, pokud jsou součástí faktury (letenky, cestovné, nájem vozidla, parkovné, čas strávený mimo pracovní dobu....)? Může se jednat o…
Daň zaplacená v zahraničíArchiv
15.8.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma má v roce 2018 příjmy z licenčních poplatků z Malajsie. Malajská firma nám zaslala potvrzení o srážce 10% z tohoto příjmu. Může na základě tohoto potvrzení provést firma metodu prostého zápočtu v roce 2018, případně zahrnout toto do daňových nákladů…
Výplata podílu společníkovi z EU a její zdaněníArchiv
11.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V české s. r. o. je společníkem společnost z Německa od roku 2005 s obchodním podílem ve výši 27 %. Česká s. r. o. tvoří zisk a chce jej společníkům vyplatit. Na základě výsledku hospodaření bylo rozhodnuto o vyplacení podílů: 73% podíl bude vyplacen dalším…
Nákup apartmánu v RakouskuArchiv
8.1.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká s. r. o., plátce DPH, chce koupit apartmán v Rakousku, který bude poté pronajímat. Co se týče zdanění nájmů, bude asi nutné zdanění v Rakousku a poté v České republice v rámci zdanění celosvětových příjmů + odkaz na smlouvu o zamezení dvojího zdanění atd.…
Poskytnutí IT služeb na Slovensko - zdanění, účtováníArchiv
8.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Školení u obchodního partnera ve třetí zemi - zdaněníArchiv
1.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obchodní partner se sídlem ve Spojených arabských emirátech pro nás provedl školení našich zákazníků. Školení proběhlo ve třetí zemi.
Zdanění při likvidaci kapitálové účastiArchiv
23.10.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Akciová společnost (mateřská společnost, daňový rezident ČR se sídlem v ČR) má kapitálovou účast ve výši 100 % v dceřiné společnosti (splňuje podmínky definice dceřiné společnosti dle zákona č. 586/1992). Dceřiná společnost je akciovou společností se sídlem v…
Zápočet daně zaplacené v zahraničíArchiv
2.10.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma provedla zápočet daně zaplacené v zahraničí za rok 2017, daň nemohla být započtena v celé výši, proto firma chce zbylou daň v roce 2018 proúčtovat do nákladů firmy. Jakým kurzem toto…
Zahraničí - zápočet daněArchiv
3.10.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Akciová společnost, rezident ČR, poskytla úvěr spojené osobě: společnosti v Polsku, která je daňově transparentní entitou (spolka jawna). V Polsku byly příjmy zdaněny srážkovou daní ve výši 5 %. Naše společnost zahrnula hrubé příjmy do základu daně v r. 2016 a…
Pronájem stroje a dvojí zdaněníArchiv
21.9.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obchodní firma zapůjčila v Itálii stroj, který dále pronajala svému klientovi na Slovensku. Slovenská firma provedla srážku daně z fakturované částky české firmě na základě Smlouvy o dvojím zdanění se Slovenskou republikou podle článku 12. Měla by obchodní…
Problematika úroků ve vztahu k zahraničí - daňová uznatelnost a zdaněníArchiv
7.9.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mateřská společnost se sídlem na Panamě poskytla v roce 2014 půjčku ve výši 30.000.000 Kč dceřiné společnosti se sídlem v tuzemsku. Úroky z půjčky byly sjednány ve výši 3% p.a. O úrocích bylo u dceřiné společnosti účtováno v nákladech, ale nebyly zaplaceny.…
Mezinárodní pronájem movitého majetkuArchiv
6.10.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Můj dotaz se týká mezinárodního pronájmu movitého majetku (tzv. licenční poplatky za užití průmyslového zařízení).
Srážková daň z licenčních poplatkůArchiv
26.8.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost platí srážkovou daň z licenčních poplatků (royalties) mateřské společnosti. Nyní došlo k převodu jedné licence z USA do Švýcarska (změna srážkové daně z 10 % na 5 %) a mateřská společnost nám to nyní oznámila retroaktivně. Prosím o radu jak řešit…
Novela ZDP od 1. května 2016Archiv
10.5.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 25. 4. 2016 byl ve Sbírce zákonů (částka 49) vydán zákon č. 125/2016 Sb., kterým se s účinností od 1. 5. 2016 mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”). Tato dílčí novela ZDP, která je letos už třetí v…
Prodej společnosti a zdanění podílu na ziskuArchiv
5.4.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme tuzemská s.r.o., kterou v roce 2014 ze 100 % vlastnila slovenská s.r.o. V roce 2015 došlo k prodeji společnosti, jejím vlastníkem se stala FO tuzemská. Ještě před těmito úkony provedla slovenská s.r.o. v roce 2014 prodej nemovitosti, vyrovnala tím všechny…
Podíl na sesterské společnostiArchiv
10.3.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2016 naše česká společnost (a.s.) nabyla vkladem 100% podíl na své sesterské kyperské společnosti (obdoba s.r.o.), který plánuje prodat své jiné sesterské společnosti sídlící též na Kypru. Jaká bude nabývací cena podílu pro daňové účely (snižující…
Zdanění příjmů ze životního pojištěníArchiv
12.11.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klientovi plynou příjmy ze životního pojištění na účet ve Švýcarsku za 8 let zpětně. Jedná se o výplatu renty po úmrtí manželky (oba žili 26 let ve Švýcarsku). Musí či měl klient tyto příjmy u nás zdanit, když už žil v ČR a jak - formou podání daňového…
Legislativní úprava pro transferové cenyArchiv
21.5.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtování dividendArchiv
22.4.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakým způsobem se účtují u společnosti s ručením omezeným se sídlem v ČR dividendy, které byly vyplaceny z USA a zdaněny 15% daní? Jakým způsobem se pak tyto dividendy v ČR daní a jak se uvedou v přiznání k dani z příjmů?…
DPH a stálá provozovna na SlovenskuArchiv
17.4.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
České s.r.o., plátce DPH, poskytující softwarové služby (má vyvinutý software, který dále upravuje dle individuálních požadavků zákazníků), si pronajme kancelář na Slovensku. Mezi zákazníky jsou také slovenští zákazníci, plátci i neplátci DPH na Slovensku.…
Zápočet daně zaplacené v zahraničí (na Slovensku)Archiv
27.3.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma XY fakturuje na Slovensko pronájem jeřábů, postupuje podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění. V roce 2014 bude vykazovat ztrátu, neuplatní zápočet daně zaplacené v zahraničí. Příští rok bude společnost vykazovat nejspíš zisk. Bude si moci vybrat, zda…
Uplatnění zápočtu daně zaplacené v zahraničíArchiv
2.10.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma XY, s. r. o., v přiznání k dani z příjmů právnických osob každoročně na ř. 320 uplatňuje zápočet daně zaplacené v zahraničí na daň uvedenou na ř. 310.…
51/2014 Sb. m. s., Sdělení Ministerstva zahraničních věcí o sjednání Smlouvy mezi Českou republikou a Lucemburským velkovévodstvím o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku a Protokolu k níGarance
15.9.2014, Zdroj: Verlag Dashöfer
Pronájem výrobní haly nerezidentemArchiv
10.8.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Soukromý penzijní fond registrovaný ve Spojeném království Velké Británie a Severního Irska získá v České republice nemovitost – výrobní halu. Jedinou jeho činností v ČR bude pronájem této haly. Musí tento subjekt vést v ČR účetnictví a zdaňovat tyto příjmy z…
91/2013 Sb. m. s., Sdělení Ministerstva zahraničních věcí o sjednání Smlouvy mezi Českou republikou a Panamskou republikou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a Protokolu k této smlouvěGarance
25.11.2013, Zdroj: Verlag Dashöfer
Přehled platných smluv České republiky o zamezení dvojího zdanění v oboru daní z příjmu, resp. z příjmu a z majetku
Zdroj: Verlag Dashöfer
23/2012 F.z., Sdělení k uplatňování Smlouvy mezi vládou České republiky a vládou Hongkongu - zvláštní administrativní oblasti Čínské lidové republiky o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (Sbírka mezinárodních smluv 49/2012)Garance
4.9.2012, Zdroj: Verlag Dashöfer
17/2012 F.z., Sdělení k uplatňování Smlouvy mezi Československou socialistickou republikou a Japonskem o zamezení dvojího zdanění v oboru daní z příjmu (46/1979 Sb.)Garance
29.3.2012, Zdroj: Verlag Dashöfer
12/2012 F.z., Přehled platných mezinárodních smluv o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu, resp. z příjmu a z majetkuGarance
1.2.2012, Zdroj: Verlag Dashöfer
11/2012 F.z., Sdělení k uplatňování Smlouvy mezi Českou republikou a Irskem o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku (163/1996 Sb.)Garance
1.2.2012, Zdroj: Verlag Dashöfer