Přefakturace nákladů ve skupině podnikůGarance
28.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost A s. r. o. (matka) vlastní podíl a je společníkem společnosti B s. r. o. a společnosti C s. r.o. Všichni plátci DPH. Zároveň je společníkem a 100% vlastníkem společnosti Gmbh v Německu a má odštěpený závod v Rakousku (s vlastním VAT…
Promlčecí doba fakturyGarance
26.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV letošním roce v rámci odsouhlasení našich závazků nám sdělila dodavatelská firma, která nám dodává zdravotnické zboží, že evidují námi neuhrazené faktury. Dvě faktury jsou z roku 2019, splatnost duben a červen 2019, třetí faktura byla vystavená v roce 2020…
Zdanění pojistného plněníGarance
20.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s ručením omezeným vlastnila autobus, který byl v roce 2023 plně odepsán. V druhé polovině prosince roku 2023 měl autobus nehodu s totální škodou. Společnosti s r. o. byla totální škoda přiznána pojišťovnou a v lednu 2024 uhrazena ve výši 1 771 000…
Přestavba nemovitosti a DPHGarance
15.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost ALFA (s.r.o.), plátce DPH, koupila v r. 202X budovu od jiného plátce DPH. Při pořízení si společnost ALFA uplatnila plný nárok na odpočet daně, budovu zařadila do užívání na účet 021. Po část roku 2023 společnost ALFA budovu pronajímala jinému…
Pohledávka za bývalým zaměstnancemGarance
14.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2022 bývalá mzdová účetní nezahrnula zálohu na mzdu (celkem ve výši 8 000 Kč) do mezd, a vyplatila zaměstnanci celou mzdu. Následně (ještě v roce 2022) byl se zaměstnancem rozvázán pracovní poměr. Od roku 2022 vymáháme na zaměstnanci přeplatek na mzdě.…
Uplatnění DPH na vstupu při pořízení občerstvení poskytnutého zaměstnanciGarance
12.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme akciová společnost. V roce 2024 dochází u zaměstnanců k osvobození příjmů z titulu poskytnutí občerstvení při pracovních poradách, konzumace jídel při obchodních jednáních a podobných příjmů uvedených v Metodické informace GFŘ ke zdaňování benefitů a…
Příspěvek na ubytováníGarance
5.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše firma bude hradit ubytování zaměstnanci, který má trvalé bydliště v jiném městě.
Zařazení a odepisování dlouhodobého majetkuGarance
27.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferFirma pořídila halu z větší části nákupem a částečně ve vlastní režii. Celý proces se protahoval cca 22 let z nejrůznějších ekonomických a provozních důvodů. Pořizovací cena haly je cca 3 mil. Kč. V roce 2023 došlo k dokončení, kolaudaci a zápisu haly do…
Přiznání k DPPO a organizační složka na SlovenskuGarance
15.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně vyhotovit daňové přiznání daně z příjmu právnických osob v ČR v případě, že společnost má zřízenou organizační složku na Slovensku? Organizační složka je účtována a daněna na Slovensku. Stavy účetnictví jsou přenášeny jen obratově do účetnictví…
Účtování finančního leasingu v EURGarance
13.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost uzavřela smlouvu o finančním leasingu na nový tahač v měně EUR, na 54 měsíců. Od leasingové společnosti obdrželi fakturu – daňový doklad na celou částku leasingového závazku včetně akontace i odkupní ceny. Např. 200 000 EUR včetně DPH, z toho je…
Úroky z termínovaného vkladu v přiznání k DPPOGarance
7.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak naložit s úroky z termínovaného účtu? Banka připsala na končící termínovaný účet právnické osoby (s. r. o.) úroky v celkové hrubé částce, na dalším řádku bankovního výpisu odečetla 15% srážkovou daň.…
Kapitalizace úrokůGarance
1.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNa základě jakého ustanovení můžeme kapitalizovat úrok z pořízeného majetku mezi nákupem a zařazením (následné spuštění odpisů), pokud máme úročenou půjčku od mateřské…
Odpis promlčených zdaněných závazkůGarance
25.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost má hospodářský rok, v daňovém přiznání jsme dodanili promlčené neuhrazené závazky. Můžeme je odepsat ještě v tom samém hospodářském roce, za který jsme podávali daňové přiznání nebo až v dalším období (po odeslání daňového přiznání, uhrazení…
Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníGarance
24.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…
Koupě nebytového prostoru od stavební společnosti k provozování plynové kotelnyGarance
16.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme předběžnou smlouvu o koupi a provozováni kotelen v apartmánovém domě. Od stavební společnosti koupíme jednotku – nebytový prostor pro vybudování plynové kotelny. Dále k vlastnictví nebytového prostoru patří spoluvlastnický podíl na společných částech…
Pořízení nového automobilu v 2023 a jeho zařazení v 2024Garance
11.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost pořídila v prosinci 2023 nový dopravní prostředek z Německa za 2 100 000 Kč bez DPH a faktura je ze 7. 12. 2023, která je v roce 2023 uhrazena. Do konce roku se nepodařilo vozidlo zaregistrovat v registru…
Odpis promlčených zdaněných závazkůGarance
28.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost má hospodářský rok, v daňovém přiznání jsme dodanili promlčené neuhrazené závazky. Můžeme je odepsat ještě v tom samém hospodářském roce, za který jsme podávali daňové přiznání nebo až v dalším období (po odeslání daňového přiznání, uhrazení…
Daň z příjmů vybíraná srážkou - započtení v přiznání k DPPOGarance
21.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNaší společnosti se sídlem v ČR byl v roce 202X vyplacen úrok na základě smlouvy o cash-poolingu. Úrok vyplatila polská společnost. Polská společnost odvedla srážkovou daň z úroku v Polsku ve výši 5 %. Naší společnosti ale opomněla tuto daň srazit a zaplatila…
Účtování odebrání majetku a daňová uznatelnost zůstatkové cenyArchiv
19.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost F si koupila od společnosti S vozidlo. Společnost F uzavřela se společností S smlouvu o splátkovém prodeji. K pořízení došlo v roce 2021. Společnost F vozidlo odepisovala od roku 2021 doposud (je říjen 2023). Jednalo se o splátkový prodej, kdy…
Účtování půjček ve skupiněArchiv
8.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost A koupila letos 100 % společnost B. Společnost B vlastní 100 % společnost C. Společnost C je malá účetní jednotka podle zákona o účetnictví.
Pronájem mezi spojenými osobamiArchiv
28.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s ručením omezeným si pronajímá byt od pronajímatele. Pronajímatel a jednatel v s. r. o. (nájemce) je tatáž osoba. Nájem tedy musí být za cenu obvyklou? Může si pronajmout vůbec s. r. o. byt k bydlení? Nájemce bude byt dovybavovat – kuchyň,…
Zaplacená služba z EU bez dokladuGarance
27.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanec naší firmy, podnikající v oblasti IT, absolvoval školení online v rámci partnerského programu u firmy se sídlem v Irsku s irským DIČ.
Garážová vrata k rodinnému domuArchiv
23.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferS. r. o. koupila garážová vrata včetně montáže k rodinnému domu, kde je i sídlo předmětné s. r. o. V garáži parkuje auto ve vlastnictví s. r. o. a je tu i malý sklad zboží této společnosti. Lze dát vrata do účetnictví s. r. o. a odepisovat…
Smlouva o zápůjčce - účtováníArchiv
21.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečníci poskytují svojí začínající s. r. o. zápůjčky (úročené i bezúročné). Vnitřní směrnicí je stanoveno, že v případě, kdy je hodnota zápůjčky nad 50 tis. Kč, bude sepsána Smlouva o zápůjčce (do 50 tis. Kč bez smluv). Protože se stává, že zápůjčky jsou od…
Technické zhodnocení majetkuArchiv
15.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV majetku evidujeme stavbu, průmyslový objekt, datum pořízení 2021, odpisová skupina 6. Jedná se o stavbu, kde v přízemí je prodejna a v horním patře, které má samostatný vchod, jsou skladovací prostory. Zařazení majetku bylo za přítomnosti daňového poradce.…
Prodloužení lhůty u přiznání k dani z příjmůArchiv
9.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJaké jsou možnosti pro prodloužení lhůty pro podání přiznání k dani z příjmů a jaké následky hrozí, když je daňové přiznání podáno pozdě?
Paušalizace jízdného při pracovní cestě a odpovědnost za škoduGarance
3.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferUvažujeme o paušalizaci cestovních náhrad, především jízdného. Jsme firma z Prahy a máme pobočku v Kolíně (zde pracuje cca 6 zaměstnanců). Zaměstnanci jezdí pravidelně 2x týdně z pobočky v Kolíně do kanceláří v Praze. Velmi by nám usnadnilo, kdybychom měli…
Prominutí úroků z půjčky od spojené osobyArchiv
31.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČR s. r. o. v roce 2020 vypůjčila finanční prostředky od společníka-fyzické osoby (spojená osoba). Půjčka je úročená. Jelikož úroky nebyly v roce 2020, 2021 a 2022 vyplaceny, v daňových přiznáních za příslušná zdaňovací období výsledek hospodaření byl zvýšen o…
Automobil zaměstnanci jako benefitArchiv
17.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanci byl poskytnut osobní vůz zahrnutý v majetku firmy k dopravě do a ze zaměstnání. Na základě vnitřního předpisu je mu tímto způsobem vlastně poskytován benefit - příspěvek na dopravu, zaměstnavatel má provoz vozidla v nákladech. V jaké výši bude…
Převod podílu ve společnostiArchiv
11.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPan Novák je společníkem firem S a C. Ve firmě S je jediným společníkem, ve firmě C je kromě pana Nováka ještě jeden společník, občan Švýcarska. Valná hromada společnosti C udělila souhlas s převodem podílu švýcarského společníka na nabyvatele, společnost S.…
Příplatek mimo základní kapitálArchiv
10.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak postupovat v případě, že se společník rozhodne vložit do své společnosti s ručením omezeným na jedno účetní období příplatek mimo základní kapitál ve vyšší částce než je kapitál základní? Vzniká jiná povinnost, než zaúčtování rozhodnutí společníka a po…
Dar nadačnímu fondu členem správní radyGarance
4.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNadační fond obdržel dar na charitativní účely, které jsou jeho náplní, od člena správní rady, který je zároveň revizorem nadačního fondu. Zakladatelem nadačního fondu je manželka dárce, která je zároveň předsedkyní správní rady. Může si dárce uplatnit hodnotu…
Daňové důsledky přijatého daruArchiv
27.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNa základě darovací smlouvy přijme právnická osoba finanční dar. Součástí darovací smlouvy je podmínka, že obdarovaný použije finanční dar na financování nákupu dronu. Výše finančního daru je 100 000 Kč, pořizovací cena dronu je 140 000 Kč bez DPH. Musí být…
Opravné položky k pohledávkámGarance
27.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme neuhrazené pohledávky po splatnosti v řádu milionů, ke kterým byly vytvořeny účetní opravné položky ve výši 50 % po dohodě s auditorkou. Nyní budou pohledávky již 18 měsíců po splatnosti a odběratelé se stále nemají k tomu je uhradit. Výnos byl řádně…
Stavba a zařazení do HIMArchiv
21.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně postupovat v případě stavby skladovací haly? Na stavbu je vydané stavební povolení. Z nakoupeného materiálu a služeb provádím odečet DPH. Náklady na stavbu (daňový základ) účtujeme zatím jako nedaňový výdaj s odpočtem DPH. Ponecháme částku na účtu…
Odpuštění závazku z půjčky mezi spojenými osobamiArchiv
19.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMateřská společnost poskytla provozní půjčku své dceřiné společnosti. Po nějaké době došlo mezi oběma společnostmi k dohodě o prominutí dluhu podle § 1995 zákona č. 89/2012 Sb. (pouze prominutí jistiny, nikoliv úroků). Je výnos z odpuštěného závazku jistiny na…
Technické zhodnocení na najatém majetkuArchiv
12.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost, nájemce, provedla technické zhodnocení (TZ) na najatém majetku v roce 2020, odepisovala toto TZ se souhlasem pronajímatele. V roce 2023 došlo na základě dodatku k nájemní smlouvě, k ukončení tohoto nájmu a současně k pronajmutí jiných prostor, ale…
Odpisová skupina - foliovníkArchiv
30.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVe firmě jsme postavili foliovník pro pěstování rostlin. Podle dodavatele je životnost foliovníku (folie) 7 let. Do jaké odpisové skupiny bychom měli foliovník zařadit? Je možnost foliovník zařadit do nižší skupiny, když jsme na něj neměli ani nutnost vydat…
Spotřeba elektřiny u hybridního vozidlaGarance
30.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJakým způsobem máme provést výpočet spotřeby elektrické energie u plug-in hybridního vozidla? Jedná se o vozidlo, které má společnost v nájmu od jiné firmy. Zaměstnanec ho využívá i pro soukromé účely a jedná se tedy o náklady spojené s provozem…
Jazykový kurz pro zaměstnance jako benefitArchiv
24.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferAkciová společnost platí svému zaměstnanci jazykové vzdělávání (konkrétně italštinu). Tento benefit nesouvisí s předmětem podnikání firmy (nepodniká v Itálii a ani tam nechce podnikat v budoucnu) a nesouvisí s pracovní pozicí zaměstnance (není třeba komunikace…
Přefakturace opravy stroje mezi spojenými osobamiGarance
21.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme v našem vlastnictví stroj, který je plně odepsaný a je umístěný na území Německa u našeho německého dodavatele materiálu, který na něm pro nás vyrábí. Stroj potřebuje opravit, náklady bychom platili my a chceme je přefakturovat do sesterské společnosti v…
Vklad nemovitosti do základního kapitálu - následný prodej nemovitostiArchiv
17.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba koupila v roce 2018 penzion, který nebyl zařazen do obchodního majetku. FO penzion pronajala. Asi po roce se FO rozhodla přestavět penzion na ubytovací jednotky s tím, že i nadále bude jednotky pronajímat. Po vyřízení patřičných povolení začala…
Zrušení s. r. o. bez likvidaceArchiv
8.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJaké poslední kroky podniknout při zrušení malé s. r. o. (společníci + jednatelé 2 manželé), která ukončila činnost ze zdravotních důvodů – hlavně ve vztahu k obchodnímu rejstříku? Musí být jmenován likvidátor? Všechna živnostenská oprávnění byla zrušena.…
Daňová uznatelnost znaleckého posudku u spojených osobGarance
8.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPůjčka společníkovi od vlastní společnostiGarance
7.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV souladu s § 40 odst. 5 ZOK, zákona o obchodních korporacích jsem pochopil, že bezúročná půjčka v případě, že společnost půjčí svému společníkovi, již možná není.…
Prodej pozemku společnosti fyzické osoběGarance
3.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPozemek je v katastru veden jako ostatní plocha o výměře 25 m2, v majetku společnosti je od roku 2006 v pořizovací ceně 11 000 Kč (vč. zaměření a poplatků). Nyní je prodáván za 6 000 Kč fyzické osobě, ale nikoli na IČ (jedná se o úzkou plochu mezi domem…
Sociální a zdravotní pojištění hrazené veřejnou obchodní společností za společníkyGarance
1.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVeřejná obchodní společnost (v.o.s.) má dva společníky, kteří dle společenské smlouvy mají nárok na podíl na zisku v.o.s., každý 50 %.
Pojistné plnění, náhrada škodyGarance
26.7.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer1) Třetí osoba na firemním automobilu způsobila škodu. Od servisu, kde jsme měli auto v opravě, obdržíme faktur, kterou zaúčtuji: 50 000 Kč na 511/321, dopis od pojišťovny 49 000 Kč (50 000 – 1 000 spoluúčast) zaúčtuji 378/648. Zápočet 49 000 Kč: 321/378.…
Přefakturace nákladů mezi mateřskou CZ a dceřinou SK společností: s/bez DPHGarance
21.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská mateřská a.s., plátce DPH v ČR, je 100% vlastníkem slovenské s.r.o. Slovenská s.r.o. je plátcem DPH na Slovensku. Česká mateřská společnost je také plátcem DPH na Slovensku z titulu prodeje zboží na dálku, na Slovensku nemá stálou…
Hodnota benefitu ke zdaněníGarance
19.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanci je jako benefit poskytnuta služba zpracování a podání (na základě plné moci) daňového přiznání od externí daňové firmy. Externí firma je plátcem DPH. Nárok na benefit je ukotven ve vnitřním předpisu zaměstnavatele. Zaměstnavatel je plátce DPH.…