DAŇOVÉ A ÚČETNÍ DOTAZY & ODPOVĚDI

Odvod DPH ze závodního stravováníGarance

18.2.2026, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma odebírá obědy od jiného dodavatele ve varnách pro své zaměstnance. Zaměstnanci si tyto obědy z varen rozdělí a snědí přímo ve firemní jídelně. Firma přispívá zaměstnancům 70 Kč na oběd a 60 Kč si hradí zaměstnanci sami. Musí se z částky, kterou si hradí…

Průvodcovské služby a DPHGarance

18.2.2026, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o. poskytuje průvodcovské služby po ČR, ale i jiných státech EU. Tyto služby poskytuje pro firmy – plátce v jiných členských státech EU (Holandsko) a jedné společnosti usazené ve Švýcarsku. Bude ze svých služeb fakturovaných výše uvedeným…

Rekonstrukce nemovitého majetkuGarance

17.2.2026, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzické osoby (zároveň jednatelé společnosti) koupili společně nemovitost, kterou své firmě dali do nájmu. V průběhu roku se rozhodli provést rozsáhlou rekonstrukci (na základě stavebního povolení bude nemovitost sloužit jako apartmánový dům hotelového typu).…

Přijatá záloha na zboží z EU a odstoupení od smlouvyGarance

17.2.2026, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodavatel – firma CZ (plátce DPH) vyrábí a dodává odběrateli – firmě z EU (plátci DPH) stavebnici dřevěné sauny (cca 10 ks) bez montáže. Sauny jsou vyrobené na míru podle požadavků zákazníka. Firma CZ přijala zálohu na zboží ve výši 60 % z celkové částky, a tedy…

Nájem kanceláře a DPHGarance

16.2.2026, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH pronajímá kanceláře ve vlastní budově. Jednu kancelář pronajímá německé firmě s německým DIČ. Fakturujeme nájem bez DPH (jako osvobozené) a paušálem služby související s nájmem – energie, teplo, ostraha, internet, vodné, stočné a úklid jako vedlejší…

Dodatečné daňové přiznání k DPH, vrácení přeplatků bez žádostiGarance

13.2.2026, Ing. Pavel Matějka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud na základě dodatečného daňového přiznání k DPH vznikne vratitelný přeplatek, je finanční úřad povinen vracet tuto částku bez žádosti (automaticky), jako je tomu v případě nadměrného odpočtu u řádného daňového přiznání? Je nutné nějakým způsobem při…

Vedlejší náklady u zbožíGarance

12.2.2026, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Registrace k DPH u neplátce při vystavování samofakturGarance

12.2.2026, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká s. r. o, nakupujeme služby i od českých neplátců (práce v zemědělství). Na tyto služby je ve smlouvě o dílo dohodnuta tzv. samofakturace, tedy kdy my za dodavatele vystavujeme jeho faktury. Došlo k situaci, že dodavatel překročil limit pro…

Vypořádací koeficient v daňovém přiznáníGarance

11.2.2026, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat v případě, že vypořádací koeficient DPH v přiznání k DPH za prosinec 2025 činí 90 %? Jaký vliv to má na odvedenou DPH za 2025 a jaký vliv to bude mít na následné přiznání roku…

DPH při dovozu zbožíGarance

11.2.2026, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodavatel z 3. země nám vystavil fakturu za dovoz zboží na 900 EUR a také na této faktuře byl i nadbytečný přepočet v USD cca 1 000 USD.

Příjmy z ubytování v ChorvatskuGarance

10.2.2026, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, český daňový rezident, krátkodobě pronajímá apartmány v Chorvatsku. Podle chorvatských daňových zákonů se jedná o příjmy z nájmu (nikoli podnikání). V ČR se tento příjem bude danit podle § 9 ZDP, anebo musí být překlasifikován podle českých…

Prodej nemovitosti - vrácení odpočtu DPHGarance

10.2.2026, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

V září 2020 firma zakoupila od developera apartmán, u kterého si odečetla DPH. Ihned ho uvedla do užívání a začala pronajímat. V roce 2025 ho prodala. Firma je plátcem DPH a prodává jej neplátci DPH – soukromé osobě. Prodej bude osvobozen od…

Dar na UkrajinuGarance

4.2.2026, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s r. o. má skladem nevyužitý HW (switche), který má možnost darovat na Ukrajinu prostřednictvím českého subjektu (humanitární organizace), která zajistí na základě darovací smlouvy vše související, tedy darování konkrétnímu subjektu na Ukrajině,…

Dodání odpadu z výroby zdarma a DPHGarance

4.2.2026, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrábíme oděvy, při kterých vzniká textilní odpad. Ten dodáváme zdarma firmě, která ho využije při své výrobě. Podléhá toto dodání DPH?

Přeúčtování energií mezi statutárem a společnostíGarance

3.2.2026, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Soukromá osoba, která pronajímala své bytové domy nájemníkům podle § 9 ZDP, prodala tyto bytové domy akciové společnosti, ve které je jediným statutárním orgánem. Nyní tedy pronajímá byty akciová společnost. Kromě nájmů také zajišťovala tato soukromá osoba…

Daň z elektřiny u FVE pro vlastní potřebuGarance

2.2.2026, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na střeše našeho skladu jsme instalovali FVE s výkonem přesahujícím 50 kW. Téměř všechnu elektřinu spotřebujeme sami (buď přímo na místě, nebo ji sdílíme do našich dalších provozoven). Může se stát, že občas vzniknou nějaké drobné přetoky do sítě, které budeme…

Přijaté dary rezidentem ČR pro charitativní účely ve třetí zemiGarance

30.1.2026, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba si založila účet na Donrobox a ráda by vybrala peníze na nadaci v Peru. Tato nadace se zabývá pomocí původnímu indiánskému obyvatelstvu, zejména dětem, plánovaná je výstavba školy a atelierů pro místní děti. Vycházíme z následujících…

Benefit pro zaměstnanceGarance

29.1.2026, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak posoudit z hlediska daňového úhradu ubytování v penzionu jako zaměstnaneckého benefitu, bude-li řešeno následujícími způsoby:

DPH u emisních povolenekGarance

29.1.2026, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdanění na základě dohody o výkonu spoluvlastnického právaGarance

29.1.2026, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Jedná se o situaci, kdy byt je ve vlastnictví dvou fyzických osob. Každá osoba má jednu polovinu. Tyto osoby spolu uzavřely dohodu o výkonu spoluvlastnického práva, ve které se stanoví, že celý nájem bude inkasovat jedna osoba a tento nájem jí i zůstane.…

Obchodní majetek z pohledu DPHGarance

28.1.2026, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, plátce DPH, zrušila v listopadu registraci k DPH (od roku 2026 přejde do paušálního režimu). Podle rozhodnutí FÚ není od 22. 11. 2025 plátce DPH. V posledním přiznání za 4. čtvrtletí 2025 se vrátí 3/5 z uplatněného odpočtu při pořízení vozidla,…

Smluvní pokutyGarance

27.1.2026, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme spediční firma, která zajišťuje přepravu nákladů. S odběratelem našich služeb máme smlouvu. Od našich dodavatelů služeb, dopravců, obdržíme fakturu, kterou následně fakturujeme odběrateli s naší marží. Podle smlouvy máme k jednotlivým dopravám určen čas,…

Uplatňování výdajů OSVČGarance

27.1.2026, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ má příjmy z podnikání dle § 7 ZDP a příjmy z pronájmu nemovitosti dle § 9. Je možné kombinovat uplatnění výdajů tak, že dle § 7 uplatní výdaje ve výši 60 % a v § 9 uplatní skutečné výdaje? Nebo obráceně, v § 7 skutečné výdaje a v § 9 výdaje paušálem 30…

Příspěvek na produkty spoření na stáří a dodaněníGarance

26.1.2026, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme právnická osoba zřizovaná ÚSC. Ve Vnitřní směrnici máme uvedeno, že zaměstnancům přispíváme z FKSP na produkty spoření na stáří.

Náklady spojené s jednatelemGarance

22.1.2026, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jednatel má uzavřenou smlouvu o výkonu funkce jednatele, bezplatně. Má tento jednatel nárok na cestovní náhrady (ubytování, letenky atd.) a na používání auta, zařazeného v obchodním majetku společnosti, nejedná se na straně jednatele o nepeněžní plnění, z…

Reverse charge u skladování pneumatik v jiné zemi EUGarance

22.1.2026, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Měli jsme uskladněné pneumatiky k našemu firemnímu vozu v Rumunsku, neboť tam muselo dojít k přezutí, jinak vůz jezdí v tuzemsku. Za skladování nám byla vystavena faktura s rumunskou sazbou DPH. Domnívám se, že jde o poskytnutí služby a jako taková by měla být…

Oprava stroje na přelomu rokuGarance

21.1.2026, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost rozhodla o opravě stroje, formátové řezačky. V průběhu opravy dojde k výměně motorů pohonu a k výměně měničů napětí u těchto motorů. Nejedná se o technické zhodnocení. Byla uzavřena smlouva o dílo s dodavatelem opravy, ve které je stanoven…

Příjem z dividend a čistý obratGarance

20.1.2026, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ručením omezeným, velikost účetní jednotky je mikro, je to matka a dividendy přijímá od dcery, účtuje podle vyhlášky pro podnikatele č. 500/2002 Sb., nepoužívá mezinárodní standardy. Zahrnuje se příjem z dividend do čistého obratu u této společnosti,…

Splátkový kalendář v cizí měně na nákup strojeGarance

13.1.2026, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme splátkový kalendář na koupi stroje, na který nám poskytla banka – leasing půjčku. Tutu půjčku, která nám byla poskytnuta v cizí měně a zaúčtovaná na účet 479 každoročně k 31. 12. podle kurzu ČNB přeceňujeme (tedy zůstatek účtu 479 souhlasí na částku v cizí…

Jednatelé v s. r. o.Garance

5.1.2026, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma s. r. o., která prodává výrobky a svůj software, má celkem 3 společníky, 2 z nich jsou i jednatelé (jmenovaní hned na začátku). Může valná hromada odsouhlasit, že se nyní stane jednatelem i třetí společník? Firma by tak měla 3 jednatele se smlouvou o…

Odvody pojistného a doprava zaměstnanců na místo výkonu práce v NěmeckuGarance

30.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Stavební firma se sídlem v ČR vykonává v Německu stavebně-montážní práce – dodávku části dlouhodobého stavebního díla. Zároveň vysílá své české dělníky z České republiky do Německa na pravidelné pracovní čtrnáctidenní cykly, které pak dopravuje zpět do České…

Vypořádání spoluvlastnictvíGarance

29.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Sourozenci v roce 2000 zdědili pozemky do podílového spoluvlastnictví. V roce 2025 se rozhodli bezúplatně zrušit toto spoluvlastnictví s tím, že ne všichni získají stejnou hodnotu pozemků. Pokud jeden z těchto sourozenců získal 100% některých pozemků s…

Pojištění domácnosti jako součást nabídky prodejeGarance

29.12.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost plánuje poskytovat svým zákazníkům hlavní produkt nebo službu, přičemž součástí této nabídky by bylo také pojištění domácnosti, které by bylo zákazníkům poskytnuto bez samostatného účtování (tj. nebude vyčísleno samostatně na faktuře a nebude…

Dodání a distribuce zemního plynu a DPHGarance

29.12.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký daňový režim a jakou případně sazbu DPH použít při fakturaci dodání a distribuce zemního plynu? Dodavatel je majitelem licence na výrobu elektřiny, distribuci energie a plynu a obchod s energií a plynem, výrobu a rozvod tepla. Odběratelem je majitel…

Pronájem bytu fyzickou osobou - odpisy majetku, stanovení cenyGarance

22.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba nepodnikatel si pořídila bytovou jednotku do osobního vlastnictví, nejedná se o byt družstevní. V kupní smlouvě není oddělena cena za byt a cena za pozemek pod budovou, vše je skryto v jedné částce, cena pozemku tedy není známa.…

Úprava odpočtu DPH (po novele 2025) u tzv. manažerských vozidelGarance

19.12.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Po přečtení novely ZDPH (od 1. 1. 2025) jsem měl pocit, že se po novele postup vypořádání úpravy odpočtu daně výrazně technicky nezmění v základním principu vypořádání daně (propočet, časové testy, ...) a pouze se změnil princip povinnosti vypořádat DPH, pokud…

Osvobození příjmů z prodeje nemovitostiGarance

19.12.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dorovnání záporného vlastního kapitáluArchiv

18.12.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Řešíme jako mateřská společnost záporný vlastní kapitál u své dceřiné společnosti. Zvažujeme jednotlivé alternativy jak toto vyřešit. Napadlo nás darování prostředků do vlastního kapitálu dcery, které by bylo účtováno na 413xxx a nešlo by přes výnosové účty.…

Nezapočtená srážková daňArchiv

16.12.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2023 jsme měly příjmy z licenčních poplatků ze zahraničí, ze kterých nám strhli a odvedli srážkovou daň v zahraničí v souladu s příslušnou smlouvou o zamezení dvojího zdanění. Z důvodu špatné komunikace nebo odlišných pravidel dané země (oba dva případy…

Identifikovaná osobaGarance

16.12.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme právnická osoba s. r. o. a od 17. 6. 2025 jsme se stali plátci DPH. Až nyní jsme od nového jednatele obdrželi faktury Google za správu domény. Faktury za únor a březen 2025 jsou vystaveny bez IČ a DIČ. Faktury za období duben až květen 2025 už naše DIČ…

Rozdělení formou odštěpení sloučenímGarance

15.12.2025, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle zákona o přeměnách obchodních společností probíhá rozdělení formou odštěpení sloučením. Z firmy A se odštěpuje část jejího majetku a závazků do firmy B. Součástí odštěpovaného majetku je i polovina podílu na dceřiné společnosti C. Hodnota této dceřiné…

Osvobození při prodeji zděděné nemovitosti¨Garance

12.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Matka pořídila byt pro své bydlení 5. 3. 2019. Dne 10. 2. 2024 zemřela a dědicové (děti) prodali byt 15. 11. 2024. Peněžní prostředky obdrželi 14. 1. 2025. Bude prodej bytu podléhat zdanění daní z příjmů, nebo bude příjem…

DPH a přefakturace přepravyGarance

11.12.2025, Ing. Zdeněk Kuneš , Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme dceřinou společností, mateřská společnost nám přefakturovala přepravu, kterou uskutečnila firma – zahraniční plátce s německým DIČ. Předpokládám, že faktura od mateřské společnosti by měla být bez DPH. Myslím si to správně? A do jakého řádku přiznání k DPH…

Vánoční večírek pro zaměstnance (ubytování)Garance

11.12.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak bude z daňového pohledu posuzován případ, kdy jednomu zaměstnanci firma proplatí ubytování v rámci akce „vánoční setkání se zaměstnanci”, které je realizováno mimo pracovní dobu a to v místě, kde má tento zaměstnanec své pravidelné pracoviště? Jedná se o…

Zaměstnanecké benefityArchiv

10.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Mohou si zaměstnanci sami nakoupit např. nějaké vitamíny, brýle v optice nebo uhradit očkování a přinést doklad do pokladny, kde jim bude doklad proplacen? Nebo např. permanentka do bazénu či posilovny a opět bude doklad zaměstnanci proplacen v hotovosti? Jsme…

Náhrada škody a režim DPH při fakturaci německému subjektuGarance

10.12.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost se sídlem v Německu v naší provozovně CZ opravovala strojní zařízení. Při této opravě poškodila vrata do skladu a část materiálových zásob. Jak postupovat při vystavení faktury s náhradou škody na německou společnost (německé DIČ)? Zda bude faktura…

Benefit pro bývalého zaměstnanceGarance

10.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve směrnici máme ustanovení, že zaměstnavatel poskytne zaměstnanci při odchodu do důchodu a skončení pracovního poměru volitelný benefit ve výši 20 000 Kč, v možných formách čerpání (pořízení zboží, zdravotnických prostředků, rekreace nebo…