DAŇOVÉ A ÚČETNÍ DOTAZY & ODPOVĚDI

Prodej rodinného domuGarance

11.9.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická nepodnikající osoba na rodičovské dovolené koupila rodinný dům v srpnu 2022 za 4 550 tis. Kč a následně ho v září 2023 prodala za 6 950 tis. Kč. Na finanční úřad podala oznámení v souvislosti s použitím získaných prostředků pro uspokojení vlastní…

Podíl na zisku pro členy statutárního a dozorčího orgánuGarance

10.9.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě rozhodnutí valné hromady v roce 2025 bude členům statutárního a dozorčího orgánu společnosti vyplacen podíl na zisku za rok 2024, a to v celkové výši např. 130 000 Kč.

Technické zhodnocení provedené nájemcemGarance

9.9.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vlastní nemovitost, kterou pronajímá právnické osobě (s. r. o.). Právnická osoba na této nemovitosti provádí technické zhodnocení, které vyžaduje stavební povolení. Smlouva o dílo je uzavřena mezi s. r. o. a dodavatelem stavebních prací. Faktury…

Silniční daň při použití soukromého vozidlaGarance

9.9.2025, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanec byl vyslán na služební cestu na konci června 2025 svým tj. soukromým vozidlem. Vozidlo je osobní kategorie M. Podléhá toto vozidlo v případě služební cesty silniční dani?

Prodej zkolaudovaných bytových jednotek - osvobození od daněGarance

9.9.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Developer, plátce DPH, postavil v letech 2019 až 2022 bytové jednotky, u kterých při výstavbě uplatňoval odpočty DPH. Devět bytových jednotek, které dosud neprodal, bylo zkolaudováno v prosinci 2022. Podle novely ZDPH jsou nemovité věci prodávané po 1. 7.…

Vzdání se práva na uplatnění daňové ztrátyGarance

4.9.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o. byla založena za účelem realizace jediného projektu. K jeho dokončení došlo v 2023 a společnost se připravuje k likvidaci. V roce 2024 vznikly náklady spojené se snížením základního kapitálu, výnosy nebyly žádné a už ani s největší…

Pořizovací cena při použití zvláštního režimu podle § 90 zákona o DPHGarance

4.9.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejsem si zcela jistá stanovením pořizovací ceny v následujícím případě.

Nezisková organizace a plátce DPHGarance

4.9.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nezisková organizace MAS vykonává hlavní i vedlejší činnost podle stanov. Vedlejší činnost je však mizivá, tj., jedná se o činnost (pronájem) cca za 2 000 Kč/rok. Hlavní činnosti MAS jsou buď plně hrazeny z dotací (ne z dotací k ceně), anebo jsou ze strany MAS…

Pořízení dopravní značkyGarance

3.9.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak zaúčtovat pořízení dopravní značky? Je to podle pokynu D-59 zhodnocení komunikace? Dopravní značka je na našem pronajatém pozemku.

Identifikovaná osoba a DPHGarance

3.9.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z jaké částky má podnikatel fyzická osoba, neplátce DPH, pouze identifikovaná osoba platit DPH? Na účet mu přijde např. 30 tis. Kč, ale vydělal více peněz. Část peněz si ponechá firma Bolt jako provizi (cca např. 5 tis. Kč). Z jaké částky odvádět DPH? Musí…

DPH u občana - prodej stavebního pozemkuGarance

2.9.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V jakých případech musí občan ČR při prodeji svého soukromého stavebního pozemku v ČR odvést DPH a stane se plátcem DPH (tj. včetně registrace)?

Návrh nového zákona o účetnictví

Zdroj: Verlag Dashöfer

Ministerstvo financí zveřejnilo pracovní verzi aktualizované verze návrhu nového zákona o účetnictví.

Promlčecí doba fakturyGarance

30.8.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaká je promlčecí doba u faktury vystavené českou společností německému odběrateli? Počítá se tato promlčecí doba ode dne vystavení, nebo ode dne splatnosti?

Oprava odpočtu daně v případě pohledávky po splatnosti v režimu přenesení daňové povinnostiGarance

29.8.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme fakturu po splatnosti delší než 6 měsíců. Faktura byla vystavena po 1. 1. 2025 v režimu přenesení daňové povinnosti. Týká se oprava DPH i tohoto režimu přenesení daňové povinnosti nebo jen „běžného…

Sazba DPH u rozvozu menu z restauraceGarance

28.8.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Restaurace (OSVČ, plátce DPH) nabízí menu, které následně rozváží vlastními vozy (v majetku OSVČ). Sazba DPH u jídla je 12 %, pití 21 %, pití je díky zvýhodněné nabídce za 0 Kč. Pokud by se menu nerozúčtovávalo, tak musí podléhat základní sazbě 21% (i jídlo),…

Pokuta za porušení rychlosti u firemního automobiluGarance

28.8.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké máme možnosti při obdržení pokuty za překročení rychlosti zaměstnancem u služebního automobilu?

Limitace automobilůGarance

27.8.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2024 jsme nakoupili automobil, který je nad limit 2 mil. Kč. Provedli jsme krácení odpisu. Jaká ale bude daňová zůstatková cena? Bude se vypočítávat jako pořizovací cena mínus standartní výše odpisu nebo se bude ponižovat o poměrnou část…

Osvobozené plnění - pronájem obytného prostoruGarance

27.8.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH pronajímá obytné prostory v bytovém domě. Jedná se tedy o osvobozené plnění od daně bez nároku na odpočet daně. Tyto prostory v současné době rekonstruuje a dodavatel mu vystavil fakturu na stavební (instalatérské) práce v režimu přenesení daňové…

Účtování slevy na pojistném pro pracující důchodceGarance

25.8.2025, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký bude účtový předpis slevy na pojistném pro pracujícího důchodce? 521/331, nebo 524/331?

Prodej víceúčelových voucherůGarance

21.8.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký je standardní postup při prodeji víceúčelových voucherů? Jednalo by se o prodej voucherů na konkrétní finanční hodnotu (např. 500 Kč, 1 000 Kč), který by mohl být ze strany zákazníka uplatněn na několik druhů služeb či nákupu…

DPH a nákup zboží z EU k nedaňovým účelůmGarance

21.8.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych se zeptat, zda máme odvádět DPH, pokud nakoupíme zboží v rámci EU (bez uplatnění DPH) a následně zboží použijeme k nedaňovým účelům (likvidace nedaňově, bonus zaměstnanci, dárek nesplňující podmínky propagačního předmětu). Náklad se stává daňově…

Sportovní klub a zdanění odměny za pomoc při zápasechGarance

20.8.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sportovní klub, daňový subjekt, při konání zápasů využívá služeb pořadatelů, pokladních, hasičů apod. k zajištění akce. Po skončení zápasu se vyplácí odměna v hotovosti za tyto služby. V současné době máme s těmito pořadateli uzavřenou dohodu o provedení…

Účtování o dotaciGarance

19.8.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak účtovat dotaci / neinvestiční dotace, poskytovatel město, výše dotace činí 130 000 Kč / na scénář k AVD. Dotace je poskytnuta na projekt, při kterém není vytvářen…

DPH a provádění prací v lomu v PolskuGarance

15.8.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká akciová společnost, plátci DPH a nemáme provozovnu v zahraničí. Pro naši polskou mateřskou

Cestovní náhrada - zahraniční zaměstnanecGarance

14.8.2025, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnáváme zahraničního zaměstnance, který bydlí v Polsku, pracuje v naší společnosti jako obchodní zástupce a v pracovní smlouvě má místo výkonu práce naše sídlo firmy. Náplní práce je sjednávat a navazovat kontrakty v Polsku, tudíž bude vyjíždět z místa…

Oprava vjezdu do střediska (technické zhodnocení, nebo oprava)Garance

14.8.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme zemědělská firma s.r.o., hospodaříme na propachtovaných pozemcích a středisko, kde máme živočišnou výrobu, sila, stroje atd. je také na propachtovaných pozemcích – zpevněných plochách, které vlastní jednatelka firmy a synové.…

Výplata bonusu za doporučení nového zaměstnanceGarance

12.8.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost vyplácí zaměstnancům bonusy za to, že doporučí nového zaměstnance. Pokud nový zaměstnanec po zkušební lhůtě zůstává ve společnosti, je zaměstnanci, který doporučil nového vyplacen za to bonus. Na jakém účtu budou takové náklady za tento bonus…

Zdanění likvidačního zůstatku společnosti s r.o. v likvidaciGarance

11.8.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jednota, spotřební družstvo, zakoupila v srpnu 2023 obchodní podíl 100 % společnosti STS jih, spol. s r.o. se zapsaným a splaceným základním kapitálem 102 tis. Kč. Kupní a zaplacená cena obchodního podílu činila 18 133 tis. Kč, neboť zejména zahrnovala hodnotu…

Úmrtí fyzické osoby z pohledu daňového přiznání k dani z příjmůGarance

7.8.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřebovala bych poradit, jak postupovat při úmrtí OSVČ v případě podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob. K úmrtí došlo 12. 3. 202X. Předpokládám, že je nutné podat přiznání za rok 202X-1 a také za rok 202X do okamžiku úmrtí. Kdo může nebo musí…

DPH u elektronicky poskytované službyGarance

7.8.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma plátce DPH v CZ. Platební kartou na internetu koupíme třeba u obchodníka ve službě Google Play různé aplikace do mobilu (SW aplikace / cloudové úložiště atd. stažené do mobilů). Někdy je obchodník Spojené státy, někdy Německo, Irsko atd. Pokud…

Účtování způsobem AGarance

6.8.2025, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost se zabývá nákupem použitých strojů ze zahraničí a jejich prodejem. Stroje pořídí, provede na nich opravy a údržbu a prodá. Společnost účtuje způsobem A. Nakupuje na tyto stroje konkrétní náhradní díly a ty pomocí účtu 111 a následně 112 naskladní a…

Fakturace do třetí země a DPHGarance

6.8.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma vyrobila výrobky, které vyvezla zákazníkovi do SRN. Vydanou fakturu za tyto výrobky bude platit náš odběratel ze Saudské Arábie. O vývoz zboží do třetí země se patrně jednat nebude, protože nebudeme mít JSD. Budeme v přiznání k DPH někam uvádět…

DPH a prodej brýlových obrubGarance

5.8.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké sazby DPH se uplatní u prodeje brýlových obrub a u prodeje brýlové obruby včetně slunečního klipu?

Běh desetileté lhůty pro osvobození při rozdělení pozemkuGarance

5.8.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dva poplatníci (nepodnikající fyzické osoby) vlastnili více než 20 let spoluvlastnický podíl na pozemku, každý ze spoluvlastníků ve výši jedné poloviny. Tento pozemek nebyl nikdy zařazen v obchodním…

Daňová uznatelnost nákladů v důsledku rozhodnutí souduGarance

1.8.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě rozhodnutí soudu ze dne 29. 11. 2023 byla straně žalované dána povinnost uhradit náklady za pronájem pozemku (bezdůvodné obohacení), který užíval v době od 1/2019 do 12/2021 a…

Využití části vyřazeného strojeGarance

31.7.2025, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nedávno jsme vyřadili starý lis, který byl sešrotovaný. Součástí vyřazeného lisu byl přípravek (manipulátor forem), který jsme zachránili, nechali specializovanou firmou upravit, tak aby se dal používat i pro jiné stávající lisy. Faktura za úpravu starého…

Sazby DPH při dodání obědu v menu boxechGarance

31.7.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakou sazbu daně použít u dodání obědů v menu boxech od 1. 1. 2025? Podle našeho názoru lze stále fakturovat cenu oběda s cenou za menu box s DPH 12 %.

Sazba DPH pro jogurtové smoothieGarance

30.7.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Můžeme zařadit zboží – jogurtové smoothie 300 ml do snížené sazby DPH jako potraviny, kód 04 mléko a mléčné výrobky nebo už je to nápoj se základní sazbou DPH?

Úhrada závazku směnkouGarance

29.7.2025, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost vlastní směnku a zároveň má závazek k dodavateli. Je možné, aby směnku použila jako platební nástroj a místo úhrady svého dluhu dodavateli převodem dlužné částky na jeho bankovní účet uhradila svůj závazek touto…

Příslib investiční dotaceGarance

29.7.2025, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient má na základě smlouvy nárok na získání dotace v souvislosti se zhodnocením dlouhodobého majetku. Smlouva je uzavřena a nárok vznikl v roce 2024 (100 %). Zhodnocení bude probíhat v letech 2025 a 2026 (např. 60 a 40 % hodnoty), kdy dle podkladů budou…

DPH u nájmu stroje do PolskaGarance

29.7.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká akciová společnost a na základě nájemní smlouvy jsme dlouhodobě pronajali stavební stroj naší polské mateřské společnosti do Polska. Na pronájem budeme měsíčně vystavovat faktury. Tato společnost i my jsme plátci DPH. Polská společnost nemá stálou…

Překročení obratu 1. pásma paušální daněGarance

28.7.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ je od 1. 1. 2024 v 1. pásmu režimu paušální daně. V průběhu roku 2025 OSVČ zjistila, že překročila limit příjmů pro 1. pásmo. Může z důvodů nesplnění podmínek paušálního režimu podat oznámení o ukončení paušálního režimu a za rok 2025 podat přiznání…

Faktura z loňského roku účetně a daňověGarance

25.7.2025, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme měsíční plátci DPH ČR a obdrželi jsme 2. 6. 2025 fakturu za službu s DUZP v 9/2024, která se nenacházela v naší evidenci v roce 2024, nebyla předána do účtárny. Fakturu si dáme do evidence v 6/2025, ale s DUZP 9/2024, částka celkem je nad 10 000…

EKO program na fakturách z CCSGarance

24.7.2025, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH - dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností - změny od 1. 1. 2025Garance

24.7.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak máme postupovat u dlouhodobého nehmotného majetku vytvořeného vlastní činností, který při uvedení do užívání má plný nárok na odpočet DPH? Budeme stále uvádět na řádku č. 47 daňového přiznání?…

Nedobytná pohledávkaGarance

24.7.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o sdělení, co dělat s neuhrazenou vydanou fakturou z roku 2021 (splatná byla 22. 12. 2021), jak je možné ji účetně/daňově zlikvidovat.

Odstoupení od smlouvy a DPHArchiv

23.7.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Se zákazníkem jsme podepsali smlouvu o dílo (duben 2025) – dodání a montáž nemovitosti, v celkové ceně je započítaný projekt pro stavební povolení, základová deska, hrubá stavba. Smlouva o dílo – týká se nemovitosti – sociální bydlení, proto je fakturováno s 12%…

Daňová zůstatková cena nadlimitního automobiluGarance

22.7.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o., plátce DPH, koupilo v r. 2024 osobní automobil za 9 680 000 Kč včetně DPH. Základ 8 000 000 Kč, DPH 1 680 000 Kč. Uplatnil se odpočet DPH ve výši 420 000 Kč a zbytek neuplatněné DPH vstoupil do vstupní ceny automobilu. Tj. 8 000 000 + 1 260 000 =…