DAŇOVÉ A ÚČETNÍ DOTAZY & ODPOVĚDI

DU Profi DU dotazy a odpovědi profi
dnes je 2.7.2025
Input:

Rezerva na daň z příjmů

28.4.2021, , Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 3 minuty

8.428
Rezerva na daň z příjmů

Tomáš Líbal

Máme předběžnou kalkulaci daně z příjmu právnických osob. Daň vychází v nižší hodnotě než zaplacené zálohy. Ale finální daň splatná bude kalkulována daňovými poradci až v červnu. O rezervě tedy účtovat nebudeme, jelikož vzniká pohledávka za státními institucemi. Ale jakou formou máme daň proúčtovat, abychom měli ve výkazech pouze pohledávku za FÚ ve výši rozdílu vypočítané daně a zaplacených záloh? Máme tedy proúčtovat tuto kalkulaci přes účet 591/341?

  • Vyhláška č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví pro podnikatele (PVZÚ), ve znění pozdějších předpisů

    • - § 16 odst. 3 – Rezerva na daň z příjmů
    • - § 58 odst. 2 – Vzájemné zúčtování

  • Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví (ZoÚ), ve znění pozdějších předpisů

Odpověď

Pravidla pro účtování a vykazování rezervy na daň z příjmů stanoví prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví č. 500/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů.

  • § 16 odst. 3 PVZÚ

(3) Rezerva na daň z příjmů se vykazuje v případě, kdy okamžik sestavení účetní závěrky předchází okamžiku řádného vyčíslení daně a zaúčtuje se ve výši předpokládané daně. Účetní jednotka uvede položku “B.2. Rezerva na daň z příjmů“ ve výši vytvořené rezervy snížené o uhrazené zálohy na daň z příjmů, pokud jsou tyto zálohy nižší než předpokládaná daň. Pokud jsou tyto zálohy vyšší nebo rovny předpokládané dani, účetní jednotka položku “B.2. Rezerva na daň z příjmů“ neuvede.

  • § 58 odst. 2 PVZÚ

(2) V účetní závěrce se navíc za vzájemné zúčtování nepovažuje souhrnné vykázání kursových rozdílů, zisků a ztrát z přecenění majetku a závazků na reálnou hodnotu, pohledávek a závazků, s výjimkou přijatých a poskytnutých záloh a závdavků, vůči téže fyzické nebo právnické osobě, které mají dobu splatnosti do jednoho roku a jsou vedeny ve stejných měnách, vykázání vlastních dluhopisů a vykázání rezervy na daň z…

Nejnovější
více článků
Nejčtenější články
více článků
Nejnavštěvovanější semináře
Nahrávám...