Kurzové rozdíly k dohadným účtům během rokuGarance
21.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kurzové rozdíly by se měli tvořit k dohadným účtům k 31. 12. 20xx. Jak je to v případě, kdy kvůli manažerským potřebám tvoříme každý měsíc dohadné položky např. za energie (fakturace v EUR)? V tomto případě také vznikají kurzové rozdíly? Dosud jsme to účtovali…
Přiznání k DPPO a organizační složka na SlovenskuGarance
15.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně vyhotovit daňové přiznání daně z příjmu právnických osob v ČR v případě, že společnost má zřízenou organizační složku na Slovensku? Organizační složka je účtována a daněna na Slovensku. Stavy účetnictví jsou přenášeny jen obratově do účetnictví…
Kursové rozdílyGarance
6.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při uzavírání účetních knih se přepočítávají položky aktiv a závazků prvotně vyjádřené v cizí měně na českou měnu při jejich zaúčtování kursem devizového trhu vyhlašovaného ČNB a stanoveného účetní jednotkou vnitřní směrnicí (denním kursem nebo pevným kursem…
Evidence faktury z minulého hospodářského rokuGarance
31.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Hospodářský rok naší firmy končí 31. 1. 2024. Během ledna nám je fakturováno zboží, o kterém vím, že jej budeme prodávat až v únoru 2024, tedy až v následujícím účetním období. Vznikne nějaký účetní nebo daňový problém, pokud tyto faktury vložíme do evidence…
Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníGarance
24.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…
Konsolidovaná výroční zprávaGarance
2.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
1) V jakých případech je povinnost sestavit konsolidovanou výroční zprávu? Předpokládáme, že pokud je povinný audit konsolidované účetní závěrky, je povinnost i konsolidované výroční zprávy, která má být ověřena auditorem.…
Účtování půjček ve skupiněArchiv
8.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost A koupila letos 100 % společnost B. Společnost B vlastní 100 % společnost C. Společnost C je malá účetní jednotka podle zákona o účetnictví.
Výkaz o peněžních tocíchArchiv
26.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma má výrobu výrobků a účtuje na účty sk. 58. Kam se promítne ve výkazu Cash flow tato skupina účtů 58? Dříve byla položka výkazu Cash flow A.6. Příjmy a výdaje spojené s mimoř. úč. př. včetně daně z příjmu z…
Likvidační zůstatek s. r. o. v daňovém přiznání a ve výkazechArchiv
17.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S. r. o. s jediným společníkem končí likvidací společnosti k 30. 6. 2023. Je potřeba sestavit daňové přiznání a výkazy s přílohou k 30. 6. 2023 typ H. Tato společnost už několik let neprovozovala žádnou činnost, nikdy neměla zaměstnance a rozvaha vypadá takto:…
Zahajovací rozvaha po fúziArchiv
19.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak zaúčtovat zahajovací rozvahu po fúzi firem kdy a. s. (dcera) je slučována s s. r. o. (matka), nástupnickou společnostní je s. r. o. S. r. o. vlastní 100% podíl na a. s. Rozhodný den je 1. 1. 2023 a zápis do obchodního rejstříku je také 1. 1. 2023 bez…
Chybně účtovaná daň z příjmů POGarance
5.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaúčtoval jsem daň z příjmů PO za rok 202X až v roce 202X+1 ke dni úhrady 591/341 následně úhradu 341/221. Vím, že měl být předpis zaúčtovaný k 31. 12. 202X. Prosím o radu, jak toto v roce 202X+1 napravit? Je nutné opravit výkazy za rok 202X, když byla…
Insolvenční test před rozdělením ziskuGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš právník chce, abychom před rozdělením zisku společníkům provedli tři testy:
Změna způsobu přepočtu cizí měny na českou měnuGarance
5.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné změnit způsob přepočtu cizí měny na českou měnu v průběhu roku? Obchodní společnost při přepočtu účetních případů uskutečněných v cizí měně používala denní kurz ČNB. Od prvního dne 2. čtvrtletí běžného účetního období se rozhodla používat pevný kurz,…
Nárok na bonus z pojistné rámcové smlouvy a účetní závěrkaGarance
14.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše mateřská společnost má uzavřenu rámcovou smlouvu na pojištění pohledávek celé skupiny. Na základě této rámcové smlouvy má každá společnost ze skupiny uzavřenu svou pojistnou smlouvu, ze které mimo jiné vyplývá nárok na bonus za bezeškodní průběh (nárok na…
Účtování ročních kurzových rozdílů k 31. 12.Archiv
13.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma s. r. o., vede účetnictví, je plátce DPH. Máme dělat přepočet kurzových rozdílů k 31. 12. 2022 u následujících případů:
Účetní závěrka jako povinná příloha přiznáníArchiv
31.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně je známé, že účetní závěrka je povinnou přílohou daňového přiznání. Podle jakého konkrétního ustanovení je tato povinnost vyžadována?
Oceňování v cizí měně a změna metodyArchiv
29.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní jednotka používá pro oceňování operací vyjádřených v cizí měně pevný měsíční kurz. Ve svojí vnitřní směrnici má napsáno, že „ ...používá pevný kurz, který vychází ze směnného kurzu devizového trhu vyhlášeného ČNB vždy k prvnímu dni daného měsíce”. Účetní…
Zahájení fyzické inventury zásobArchiv
24.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme s. r. o., máme rozvahový den k 30. 6. Doposavad jsme dělali fyzickou inventuru zboží na skladech vždy 30. 6. nebo před tímto termínem s doložením pohybů. Evidujeme zásoby s pomocí FIFO. Letos provoz navrhuje termín 2. 7. s tím, že 1. 7. bude sklad běžně…
Zveřejnění účetní závěrky FÚArchiv
19.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba s. r. o., bude podávat daňové přiznání v 3/2022. Valná hromada, která bude schvalovat účetní závěrku, bude v 5/2022. Když zaškrtneme v daňovém přiznání, že účetní závěrka nebyla ještě schválena, tak je asi nelogické si nechat podle nové přílohy…
Souhrnné vykázání v účetní závěrceGarance
8.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme společnost s ručením omezením, jsme poskytovateli zdravotnických služeb a mimo jiné obchodujeme s cennými papíry přes Patria Finance. Je možné, abychom ve výsledovce uváděli pouze Finanční výsledek hospodaření (jako je možné dle IFRS), nebo musíme uvádět…
Forma zaúčtováníArchiv
8.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2020 jsme interními doklady zaúčtovali náklady, jejichž doklady přišly až v roce 2021. Konkrétně jde o internet za prosinec 2020. Bohužel se při kontrole stalo, že se do nákladů proúčtovala celá částka i s DPH, tedy místo 500 Kč, celých 605 Kč na účet…
Daňový pohled na Interpretaci NÚR 43Archiv
24.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z Interpretace NÚR 43 vyplývá jiný pohled na účtování záloh, než bylo dosud obvyklé. Při tomto účtování však dojde i ke změně základu daně, než kdybychom postupovali podle starého způsobu. Předběžným propočtem jsme došli i k milionovým částkám. Interpretace…
Audit konsolidované závěrkyGarance
2.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Skupina společností má povinnost sestavit konsolidovanou účetní závěrku. Ta podléhá auditu. Matka a některé dcery nemají povinnost auditovat svou účetní závěrku. Vzhledem k povinnosti auditu skupiny je možné ponechat některé individuální účetní závěrky…
Časové rozlišení nákladů na svářečská oprávněníGarance
29.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme společnost, která zaměstnává ve výrobě svářeče. Pro výkon práce potřebují mít platné oprávnění – svářečský průkaz. Naši zaměstnanci průběžně během roku po několika skupinách absolvují svářecí zkoušky, popř. prodloužení již vydaného oprávnění. Výsledkem…
Oprava chyby minulého roku - úprava výkazůArchiv
21.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je nutné v případě chyby, která se stala v předchozím uzavřeném účetním období opravit ve výkazech účetní závěrky aktuálního roku, ve kterém byla chyba zjištěna, také stavy za toto minulé období? Máme na mysli použití tzv. rozvahového řešení, protože částka…
Oprava chyby minulého účetního obdobíArchiv
7.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2020 jsme si nechali vyhloubit studnu a fakturu naúčtovali do nákladů na služby. Po uzavření účetních knih a schválení závěrky valnou hromadou, ale ještě před termínem podání daňového přiznání DPPO, jsme přišli na to, že se jedná o investici a faktury…
Implementační práce - pořízení softwaru s měsíčním předplatnýmGarance
1.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost pořídila účetní software, přičemž licence za tento software se hradí měsíčně. Měsíční platba za licenci je tak daňově uznatelným nákladem. Smlouva je na dobu neurčitou. Společnost mimo to ale hradila nemalou částku za implementaci softwaru. Všechny…
Odraz pandemie COVID-19 (nejen) v příloze v účetní závěrceArchiv
6.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve vztahu k pandemii jsou často zmiňovány podpory, bonusy, dotace a změny v oblasti daní. Projevuje se tato situace také v účetnictví, které žádnou „pandemickou” novelizací neprošlo? Odpověď je možná překvapivá. Ostatní oblasti na pandemii reagovat mohou a…
Rezerva na daň z příjmůArchiv
28.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme předběžnou kalkulaci daně z příjmu právnických osob. Daň vychází v nižší hodnotě než zaplacené zálohy. Ale finální daň splatná bude kalkulována daňovými poradci až v červnu. O rezervě tedy účtovat nebudeme, jelikož vzniká pohledávka za státními…
Dotace Covid Gastro - účtováníArchiv
27.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 10. 2. 2021 byla uzavřena smlouva a rozhodnutí o poskytnutí dotace COVID – GASTRO. Lhůta, v níž má být dosaženo účelu dotace je období od 9. 10. 2020 do 10. 1. 2021. Účtuje se do roku 2020 přes dohadné účty (nebo přes příjmy příštích období) do výnosů…
Oprava kotle v důsledku škodyArchiv
15.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na technickém zařízení kotelny vznikla společnosti škoda výbuchem kotle. Oprava resp. nahrazení novými částmi technologie bylo účtováno podle dodavatelských faktur do nákladů a zároveň koncem roku účtováno 388 / 648. Škodu v roce 2021 uhradila pojišťovna. Rok…
Kontrola skladové evidence zásobGarance
1.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Během roku průběžně vyhodnocujeme rozdíly mezi účetním a fyzickým stavem zásob, a pokud zjistíme rozdíly, na vybraných dílech provedeme k určitému datu inventuru a proúčtujeme inventurní rozdíly. Podle postupů účtování bychom takto měli postupovat pouze k 31.…
Časové rozlišení přijatých faktur za službyArchiv
2.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Narazili jsme na problematiku s časovým rozlišením u přijatých faktur za služby a potřebovali bychom vyřešit, jak je to správně v rámci zákona o účetnictví. V našem účetním systému nastal problém s časovým rozlišením u přijatých faktur např. za období od 29.…
Účtování o rozdělení ziskuGarance
3.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zajímá mě zdanění a zaúčtování rozdělení zisku společnosti A.
Nová lhůta pro projednání účetní závěrky z důvodu COVID-19 - navrhovaná úpravaArchiv
9.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dalším zákonem z legislativní smršti, která probíhá, je také navrhovaný Zákon o některých opatřeních ke zmírnění dopadů epidemie koronaviru SARS CoV-2 na osoby účastnící se soudního řízení, poškozené, oběti trestných činů a právnické osoby a o změně…
Účetní závěrka pro malou účetní jednotkuArchiv
10.3.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme malá účetní jednotka: obrat kolem 50 mil. Kč, 9 přepočt. zaměstnanců, netto aktiva za 2018 cca 39 mil. Kč (r. 2017 necelých 42 mil. Kč). Jsme součástí konsolidační skupiny, se spojenými osobami obchodujeme na území ČR (nakupujeme plyn a el. energie,…
Změna ve výpočtu váženého průměru v rámci jednoho účetního obdobíGarance
25.2.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je přípustné v průběhu jednoho účetního období v souvislosti s přechodem z jednoho účetního softwaru na druhý změnit frekvenci výpočtu váženého průměru při vedení skladů metodou A? Jedná se o výrobní podnik s velkým množstvím skladových pohybů.…
Oceňovací rozdíl při rozdělení obchodní korporaceArchiv
16.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ze společnosti A se odštěpila společnost B. Ve společnosti B vznikl rozdíl mezi hodnotou majetku a dluhů ve výši 2 632 000 Kč – evidujeme na účtu 418. Má toto nějaké daňové dopady? Musíme rozpouštět do výnosů? Nebo můžeme ponechat na 418 v původní…
Povinnost ověření účetní závěrky auditoremArchiv
14.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme společnost s ručením omezeným, která má 3 společníky a zároveň i jednatele.
Okamžik zahájení inventuryGarance
7.8.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S auditorem řeším dokladovou inventarizaci účtů. Na inventurním protokole jsem uvedla okamžik zahájení inventury 25. 1. 201X, protože v tento den jsme dle plánu inventur dokladovou inventuru…
Organizační složka a povinnosti audituGarance
17.5.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme organizační složka Ltd izraelské společnosti. Naše aktiva netto jsou 100 mil. Kč, výnosy 250 mil. Kč a zaměstnanců máme 60.
Pozdní vyplacení podílu na ziskuArchiv
9.5.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Valná hromada 30. 4. 2018 schválila vyplacení zisku jedinému společníkovi ve výši 300 tis. Kč V roce 2018 se však vyplacení „nestihlo”. Může si zisk vyplatit začátkem roku 2019, nebo platí 3měsíční lhůta po schválení výsledku…
Schválení účetní závěrky valnou hromadou po termínuArchiv
29.4.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak musí postupovat a.s. v případě, kdy svolá řádnou valnou hromadu na červen, valná hromada nebude usnášeníschopná a náhradní valná hromada bude svolána po lhůtě 6 měsíců (červenec apod.)? Musí a.s. v takovém případě pro náhradní valnou hromadu zpracovat…
Příloha č. 12 DPPO a příloha účetní závěrkyArchiv
2.4.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme malá účetní jednotka: obrat kolem 50 mil. Kč, 9 přepočtených zaměstnanců, netto aktiva za 2018 cca 39 mil. Kč (r. 2017 necelých 42 mil. Kč). Jsme součástí konsolidační skupiny, se spojenými osobami obchodujeme na území ČR (nakupujeme plyn a elektrickou…
Oprava mylného zaúčtování minulého roku a dodatečné daňové přiznáníArchiv
15.1.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2017 jsme mylně účtovali práce na webových stránkách na účet 518, vzhledem ke skutečnosti, že celková částka překročila 60 000 Kč a ještě v roce 2018 byla navýšena a užitnost webových stránek bude delší než jeden rok, jedná se ve skutečnosti o pořízení…
Vyplácení podílu na ziskuArchiv
20.12.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaký je správný postup při vyplácení a účtování podílu jednotlivých společníků na zisku či úhradě ztráty? Jednatel zamýšlí každý měsíc svolat Valnou hromadu a projednat podíl jednotlivých společníků na zisku či ztrátě za předchozí kalendářní měsíc a přijetí…
Konsolidační celekArchiv
15.10.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Existuje skupina sesterských akciových společností (mají stejné majitele – dvě s. r. o. s podílem 50 : 50) se stejným vedením, bez vzájemné podílové účasti. Jedna ze společností vykonává v ostatních sesterských společnostech faktický řídící vliv, jsou naplněny…
Ukládání účetní závěrky a ostatních dokumentů do sbírky listinGarance
3.9.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U mikro účetní jednotky zakládáme do sbírky listin dokumenty: Přílohu účetní závěrky a rozvahu ve zkráceném rozsahu pro mikro účetní jednotky + dále schválení účetní závěrky s rozdělením hospodářského výsledku, resp. vždy Rozhodnutí jediného společníka/Valná…
Spolek - povinnost dokládat účetní závěrkuArchiv
28.8.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Má zapsaný spolek povinnost dokládat do Sbírky listin ve veřejném rejstříku účetní závěrku, když nepodává daňové přiznání, má pouze příjmy z darů od fyzických osob, tyto dary používá výhradně na činnost podle zákona v souladu se stanovami spolku, spolek vede…
Účetní odpisyArchiv
7.6.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2013 máme v evidenci skladovou halu, která na základě kolaudačního rozhodnutí má charakter dočasné stavby s termínem do 31. 12. 2025. V roce 2017 jsme zjistili, že již od roku 2013 máme špatně stanovené účetní odpisy (za rok máme na účtu 551 o 10 tis.…